Анализ деловой активности, финансовых результатов деятельности и рентабельности предприятия

Анализ деловой активности – отдельный блок в системе комплексного финансового анализа деятельности организации, значение которого заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия представлен в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Наименование показателя 2019 г.,
тыс. руб. 2020 г.,
тыс. руб. Отклонение
Абсолютное, +/- Относительное, %
1 2 3 4 5 ((гр.4/гр.2)*100)
(гр.3 - гр.2)
Выручка 551 767 420 229 766 365 -322 001 055 -58,36
Себестоимость продаж 542 976 396 331 733 965 -211 242 431 -38,90
Валовая прибыль (убыток) 8 791 024 -101 967 600 -110 758 624 -1259,91
Коммерческие расходы 32 512 519 15 794 465 -16 718 054 -51,42
Управленческие расходы 13 074 276 12 839 436 -234 840 -1,80
Прибыль (убыток) от продаж -36 795 771 -130 601 501 -93 805 730 254,94
Доходы от участия в других организациях 6 824 260 0 -6 824 260 -100,00
Проценты к получению 1 246 583 1 882 531 635 948 51,02
Проценты к уплате 186 526 3 879 954 3 693 428 1980,11
Прочие доходы 61 357 368 34 780 671 -26 576 697 -43,31
Прочие расходы 30 128 901 25 331 524 -4 797 377 -15,92
Прибыль (убыток) до налогообложения 2 317 013 -123 149 777 -125 466 790 -5415,02
Налог на прибыль 2 865 618 26 622 644 23 757 026 829,04
в т.ч.
текущий налог на прибыль - - - -
отложенный налог на прибыль 2 865 618 26 622 644 23 757 026 829,04
Прочее 104 169 0 -104 169 -100,00
Чистая прибыль (убыток) 5 286 800 -96 527 133 -101 813 933 -1925,81
Во время пандемии проблема Аэрофлота заключается в том, что отрасль оказалась на грани коллапса.
Анализируя данные показатели в 2020 году, можно заметить, что прибыль стала отрицательной, поэтому компания заметно сократила расходы. «Аэрофлот» сократил рабочий состав, не стал возвращать деньги за купленные билеты, переоборудовал самолеты под грузовые, отказался от выплаты дивидендов, обращался за помощью к государству и прибегал к использованию заемных средств

.  
Компания снизила переменные затраты, зависящие от объема деятельности – расходы на авиационное топливо, на обслуживание в аэропортах, на питание пассажиров на борту . Кроме того, были сокращены управленческие и коммерческие расходы. В частности снизились расходы на оплату труда менеджмента, общехозяйственные, консультационные, маркетинговые расходы и затраты на системы бронирования.
Авиакомпания «Аэрофлот» получила чистый убыток в 96,5 млрд. руб. по РСБУ по итогам 2020 г. против прибыли в 5,3 млрд. руб. в 2019 г.
Таблица 13 – Анализ «Золотого правила экономики»
Идеальное соотношение Темпы прироста прибыли до налогообложения Темпы прироста выручки Темпы прироста стоимости капитала
Предыдущий 2019 г. -43,25
9,33
15,89
Отчетный 2020 г. -5415,02
-58,36
36,25
 Оптимальным является следующее их соотношение:
Тпр. Тв. Тб.
Соотношение не выполняется:
Прибыль в 2020 году снижается более интенсивными темпами, чем выручка;
Объем продаж в 2020 году снижается, основной капитал увеличивается, т.е. ресурсы используются менее эффективно.
Для анализа деловой активности предприятия используют общие и частные показатели оборачиваемости как капитала в целом, так и оборачиваемости отдельных его составляющих (табл.14).
Таблица 14 – Анализ показателей оборачиваемости
№ п./п. Наименование показателя 2019 г. 2020г. Абсолютное отклонение (+/ -)
1. Коэффициент оборачиваемости активов (или ресурсоотдача), оборотов (Ка) 2,98 0,98 -2,00
2. Период оборота активов, в днях 122,57 373,29 250,72
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов (Коа) 4,80 1,54 -3,26
4. Период оборота оборотных активов, в днях 76,09 236,79 160,70
5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов), оборотов (Кмос) 55,50 28,32 -27,18
6