Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современных условиях любая организация в той или иной степени сталкивается с проблемой дебиторской и кредиторской задолженности, как важнейших условий ее платежеспособности и ликвидности. Эти два вида обязательств не просто тесно взаимосвязаны между собой, но и определяют степень зависимости организации от внешних источников финансирования. Поэтому сегодня актуальными вопросами является не просто сам анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации, а анализ как инструмента принятия управленческих решений при разработке моделей управления ее финансами. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности охватывает систему взаимосвязанных вопросов, которые относятся к оценке экономического потенциала и финансового положения компании. Следует отметить, что вся задолженность, которая возникает при осуществлении финансовой деятельности организации, отвлекает или привлекает денежные средства (дебиторская и кредиторская задолженности) и влияет, как на платежеспособность предприятия, так и на уровень развития его инвестиционного потенциала. Величина, динамика, структура и состояние дебиторской и кредиторской задолженностей оказывают большое влияние на финансовое состояние субъектов экономики. Необходимость в оценке задолженностей возникает в случаях судебного и внесудебного урегулирования взаимных требований предприятий, при проведении анализа финансового состояния организации, при оценке стоимости бизнеса. Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа дебиторской и кредиторской задолженностей. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: раскрыть сущность дебиторской и кредиторской задолженностей; изучить источники информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженностей; рассмотреть методику анализа дебиторской и кредиторской задолженностей; дать экономическую характеристику анализируемого предприятия; провести сравнительный анализ состава, структуры и динамики использования дебиторской и кредиторской задолженностей; представить рекомендации по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности. Предметом исследования являются кредиторская и дебиторская задолженность предприятия. Объектом исследования выступает компания АО «Химик». Основной вид деятельности – производство лакокрасочной продукции. Значительный вклад в изучение теоретических, методологических и практических вопросов анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации внесли такие известные ученые как О.Н, Волкова, Л.В. Донцова, Д.А. Ендовицкий, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин, М.В. Мельник, Т.А. Пожидаева, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и другие. При выполнении данной работы используются следующие методы и приемы: монографический, исследование, аналитический, метод сравнений, балансовый метод, коэффициентный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ, абсолютные и относительные величины. Информационной базой для раскрытия темы курсовой работы являются нормативные и законодательные акты, учебная, публицистическая литература, бухгалтерская отчетность за 2017-2019 гг. Структура работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы, приложения.
Понятие дебиторской задолженности и причины ее возникновения
В бухгалтерском учете учитываются обязательства, т.е. конкретные действия, которые необходимо совершить одному лицу в пользу другого лица на основании договора. К таким обязательствам относятся дебиторская и кредиторская задолженности. В Гражданском...
Понятие и сущность кредиторской задолженности
Рассмотрим основные подходы к определению кредиторской задолженности. Согласно Положения по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» кредиторская задолженность включает статьи бухгалтерского баланса: поставщиков и подрядчиков...
Открыть главуУправление дебиторской и кредиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью является составной частью общего управления оборотными активами, направленного на расширение объема реализации продукции, оптимизацию общего размера этой задолженности и обеспечения своевременной ее оплаты. Для д...
Открыть главуОбзор методик анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженностей видится в выявлении возможностей увеличения денежного притока экономического субъекта и повышение его мощности за счет улучшения финансового состояния. Главными целями анализа кредиторской задолж...
Открыть главуКраткая характеристика предприятия АО «Химик»
Акционерное общество расположено в г. Луга Ленинградской области, Комсомольский проспект, д. 40.АО «Химик» является многопрофильным предприятием химической отрасли промышленности РФ, и специализируется на разработке актуальных решений для следующих с...
Открыть главуАнализ состава, структуры и эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности
Структурный (вертикальный) анализ состава дебиторской задолженности представлен в таблице 5. Таблица 5 Анализ динамики структуры дебиторской задолженности (на конец года) Показатель 2017 год ё год 2019 год Структура, % Отклонение по структуре 2017 го...
Открыть главуРекомендации по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности
Одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, причем оптимальное значе...
Открыть главуЗаключение
В курсовой работе был проведен сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. На сегодняшний день дебиторская и кредиторская задолженности являются неотъемлемой частью денежных отношений и имеют огромное значение в деятельности любой организации. Величина данных задолженностей может существенным образом влиять на формирование конечных показателей экономической деятельности предприятия, именно поэтому необходима организация эффективного управления и анализа дебиторской и кредиторской задолженностей. Это позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, а также определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия задолженности. Подводя итоги проведенного во второй главе анализа, стоит отметить, что на протяжении 2017-2019 гг. у АО «Химик» наблюдалось превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что является неблагоприятной ситуацией. Полученные результаты говорят о необходимости мероприятий по контролю над кредиторской задолженностью АО «Химик». Главной задачей анализа дебиторской и кредиторской задолженности является разработка мероприятий по усовершенствованию процесса кредитования покупателей, которая будет нацелена на увеличение прибыли организации, ускорения сроков оборота дебиторской и кредиторской задолженностей и снижение рисков неплатежей. Можно сделать вывод, что для полноценного и продуктивного функционирования деятельности предприятию необходимо: следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия; контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями; постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности; производить классификацию покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты; имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления – претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность; разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставления покупателями скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств. В завершение необходимо подчеркнуть, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет повысить ликвидность баланса и платежеспособность предприятия, а также повысить его финансовую устойчивость в целом.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 16.12.2019). Режим доступа: Консультант Плюс. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н в ред. от 19.04.2019.– Режим доступа: КонсультантПлюс. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 29.01.2018). - Режим доступа: КонсультантПлюс. Афендикова, Е.Ю. Управление дебиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия [Текст] / Е.Ю. Афендикова // Научный вестник государственного образовательного учреждения.- 2019.- № 5.- С. 18-28. Бариленко, В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.И. Бариленко. – М.: Юрайт, 2018. – 455 с. Бугор, А.Н. Теоретико-методические аспекты анализа кредиторской задолженности [Текст] / А.Н. Бугор // В сборнике: Актуальные вопросы экономики, управления и финансов в современной России Сборник трудов всероссийской научно-практической конференции.- 2017.- С. 106-116. Войтоловский, Н.В. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. - 548 с. Вьюкова, А.Д. Роль анализа в управлении дебиторской задолженностью предприятия [Текст] / А.д. Вьюкова // В сборнике: Общество, государство, личность: модернизация системы взаимоотношений в современных условиях Материалы XVIII Межвузовской научно-практической конференции студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых. Под ред. А.Н. Грязнова.- 2018.- С. 110-115. Галицкая, Ю.Н. Роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности в оценке финансового состояния организации [Текст] / Ю.Н. Галицкая, И.С. Черкасская // В сборнике: Worldscience: problemsandinnovations сборник статей VIII международной научно-практической конференции: в 2 частях.- 2017.- С. 42-45. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ [Текст]: учебник для вузов/ Л.Т. Гиляровская [и др.]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 615 c. Горелкина, И.А. Дебиторская задолженность организации: оценка и финансовое управление [Текст] / И.А. Горелкина, К.С. Корчагина // Финансовый вестник.- 2019.- № 2 (45). - С. 15-21. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз [Текст]: учебник для бакалавриата и магистратуры / Т. И. Григорьева. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: Юрайт, 2018. - 486 с. Евграфова, А.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / А.А. Евграфова // Наука через призму времени.- 2017.- № 6 (6). -С. 26-30. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2018. - 300 с. Ибрагимова, С.Э. Управление кредиторской задолженностью как метод эффективного управления предприятием [Текст] / С.Э. Ибрагиомова // Аллея науки. 2018.- Т. 5.- № 9 (25).- С. 472-474. Казакова, Н.А. Финансовый анализ [Текст]: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. - М.: Юрайт, 2018. - 470 с. Кобелева, С.В. Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью [Текст] / С.В. Кобелева, О.Ю. Конова, О.Ю. Лейченко // Экономика. Инновации. Управление качеством. - 2016. - № 1 (14).- С. 30-34. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Проспект, 2017. - 424 c. Комарова, А.С. Методические подходы к анализу дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / А.С. Комарова // В сборнике: Актуальные вопросы экономики и менеджмента в агропромышленном комплексе Материалы Всероссийской научно-практической конференции.- 2019.- С. 83-87. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) [Текст]: Учебник / Кондраков Н.П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с. Коробкова, О.К. Экономическая сущность дебиторской задолженности [Текст] / О.К. Коробкова // В сборнике: Актуальные направления научных исследований: перспективы развития Сборник материалов III Международной научно-практической конференции. Редколлегия: О.Н. Широков [и др.].- 2017.- С. 228-231. Коровина, Л.Э. Экономическая сущность дебиторской и кредиторской задолженности, задачи их учета [Текст] / Л.Э. Коровина // В сборнике: Учет, анализ и аудит: реалии и перспективы развития Сборник трудов II Всероссийской научно-практической конференции.- 2018.- С. 212-221. Кузьмина, Е.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1 [Текст]: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е.Е. Кузьмина, Л.П. Кузьмина; под общ. Ред. Е.Е. Кузьминой. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 225 с. Любушин, Н.П. Экономический анализ [Текст]: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 575 c. Мельник, М.В. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях [Текст]: Учебное пособие / Мельник М.В., Егорова С.Е., Кулакова Н.Г. и др. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 480 с. Мельник, М. В. Комплексный экономический анализ [Текст]: Учебное пособие / Мельник М.В., Егорова С.Е., Кулакова Н.Г. и др. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 352 с. Пласкова, Н.С. Финансовый анализ деятельности организации [Текст]: учебник / Н.С. Пласкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 368 с. Погодина, Т.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник и практикум для СПО/ Т.В. Погодина. - М. : Юрайт, 2018. - 351 с. Подгайнова, К.С. Ключевые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности: механизм и оценка результатов [Текст] / К.С. Подгайнова // Синергия Наук.- 2018. -№ 20. -С. 44-50. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник для академического бакалавриата / Г.Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г. Б. Поляк. - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. - 456 с. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник / Савицкая Г.В., 7-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 608 с. Савкина, Н.В. Комплексный подход к анализу дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Н.В. Савкина // Экономика и социум.- 2019. -№ 11 (66).- С. 610-614. Семиколенова, М.Н. Финансовое состояние организации: методы анализа и прогнозирования [Текст] / М.Н. Семиколенова // Экономика и бизнес: теория и практика.- 2017.- № 6.- С. 107-110. Сигидов, Ю.И. Бухгалтерский учет и аудит [Текст]: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 407 с. Терещенко, Э.Ю. Информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Э.Ю. Терещенко, Ю.Е. Кравченко // В сборнике: Информационные системы и технологии в моделировании и управлении Материалы всероссийской научно-практической конференции. - 2017.- С. 489-493. Тирон, Д.Е. Дебиторская и кредиторская задолженность: сущность понятий и роль в управлении предприятием [Текст] /Д.Е. Тирон // В сборнике: Образовательная система в рамках процесса совершенствования современного научного знания Сборник научных трудов. Казань, 2019.- С. 166-171. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч. Часть 2 [Текст]: учебник и практикум для академического бакалавриата / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2019. - 182 с. Хоменко, К.А. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности [Текст] / К.А. Хоменко, М.А. Шиндина // В сборнике: Методы прогнозирования в технике и технологиях сборник статей Международной научно-практической конференции.- 2018.- С. 93-98. Царенко, Т.В. Проблемы при управлении дебиторской задолженностью в контексте экономической безопасности предприятия [Текст] / Т.В. Царенко // Форум молодых ученых.- 2019.- № 1-3 (29). - С. 834-839. Чернышева, Ю.Г. Обзор методик проведения анализа кредиторской и дебиторской задолженности [Текст] / Ю.Г. Чернышева, О.О. Следнева // В сборнике: Евразийская экономическая конференция.-2019. - С. 48-50. Чернышева Ю.Г. Обзор методик проведения анализа кредиторской и дебиторской задолженности /Ю.Г. Чернышева, О.О. Следнева // В сборнике: Евразийская экономическая конференция.-2019. - С. 48-50. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / А.Д. Шеремет. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 374 с.
