В течение отчетного периода организация приобрела у поставщика товары на сумму 4 870 500 руб. (в т.ч. НДС 20%). Оплачено поставщику – 4 300 000 руб. Стоимость приобретенных материалов – 322 500 руб. (в т.ч. НДС 20%). Стоимость материалов полностью оплачена.
Организация реализовала товары на общую сумму 11 356 800 руб. (в т.ч. НДС 20%). Стоимость оплаченных товаров покупателями – 11 800 000 руб. Себестоимость проданных товаров в течение отчетного периода – 5 012 300 руб. В течение отчетного периода (2020 год) организация понесла расходы по аренде склада готовой продукции на сумму 280 000 руб. (расходы оплачены), заработная плата сотрудникам склада составила 290 000 руб. (без учета страховых взносов) и начисленная заработная плата административно-управленческого персонала – 610 000 руб. (без учета страховых взносов). Задолженность по заработной плате и страховым взносам, учтенные по состоянию на 01.01.2020 года полностью погашены. Командировочные расходы директора отдела маркетинга составили 63 000 руб. Выданный аванс сотруднику составил 69 000 руб.
В течение отчетного периода организация сдавала в аренду неиспользуемое помещение. Арендная платы за отчетный период – 620 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) (оплата поступила в полном размере), а амортизация за этот период – 190 500 руб. В течение отчетного периода организация получила кредит в банке в размере 1 700 000 руб. Организация погасила проценты по кредиту банку на сумму 39 000 руб. В течение отчетного периода организация представила займ юридическому лицу на сумму 960 000 руб., сумма начисленных процентов по нему за отчетный период составила 19 000 руб.
Сумма начисленного налога на прибыль 255 000 руб. НДС принят к вычету в полном размере.
Составьте корреспонденцию счетов операций для составления отчетности. Составьте оборотно-сальдовую ведомость. По полученным данным составьте бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах организации за отчетный период.
Сальдо по счетам на 01.01.2020 года представлено в таблице.
Номер счета Сальдо на 01.01.2020
Дт
Кт
01 12 300 000
02
11 100 000
41 4 630 920
51 5 300 000
60
3 210 000
62 1 050 000
68 65 000
69
70 000
70
350 000
80
3 500 000
84
5 115 920
ИТОГО 23 345 920 23 345 920
Решение
Журнал хозяйственных операций
№ Содержание хозяйственных операций Сумма Дебет Кредит
1 Приобретены товары у поставщика
4870500/120*100=4058750 4 058 750 41 60/1
2 Учтен НДС
4870500/120*20=811750 811 750 19 60/1
3 С расчетного счета перечислено поставщику 4 300 000 60/1 51
4 Приобретены материалы
322500/120*100= 268 750 268 750 10 60
5 Учтен НДС
322500/120*20= 53 750 53 750 19 60
6 Оплачены материалы с расчетного счета 322 500 60 51
7 Организация реализовала товары 11 356 800 62/1 90/1
8 Начислен НДС
11356800/120*20= 1 892 800 1 892 800 90/3 68
9 Списана себестоимость проданных товаров 5 012 300 90/2 41
10 Поступила оплата от покупателя
11 800 000 51 62/1
11 Отражены расходы на аренду склада 280 000 44 60
12 Оплачено с расчетного счета за аренду склада 280 000 60 51
13 Начислена заработная плата сотрудникам 290 000 44 70
14 Начислены страховые взносы
290000*30%=87000 87 000 44 69
15 Начислена заработная плата административно-управленческого персонала 610 000 26 70
16 Начислены страховые взносы
610000*30%=183000 183 000 26 69
17 Оплачена задолженность по заработной плате на 01.01.2020 350 000 70 51
18 Оплачены задолженность по страховых взносам на 01.01.2020 70 000 69 51
19 Перечислено сотруднику под отчет 69 000 71 51
20 Принят авансовый отчет директора отдела маркетинга 63 000 44 71
21 Отражена сдача в аренду неиспользуемое помещение 620 000 62 91/1
22 Поступили денежные средства за аренду склада 620 000 51 62
23 Начислен НДС
620000/120*20= 103 333,33 103 333,33 91/2 68
24 Начислена амортизация по сдаваемую в аренду объекту
190 500 91/2 02
25 Получен кредит в банке 1 700 000 51 66
26 Начислены проценты по кредиту 39 000 91/2 66
27 Оплачены проценты по кредиту 39 000 66 51
28 Выдан займ юридическому лицу 960 000 58 51
29 Начислены проценты по выданному займу 19 000 76 91/1
30 Получены проценты по выданному займу 19 000 51 76
31 Списаны общехозяйственные расходы 793 000 90/2 26
32 Списаны расходы на продажу 720 000 90/2 44
33 Определен финансовый результат по основной деятельности
11356800-6525300-1892800=2938700 11 356 800
6 525 300
1 892 800
2 938 700 90/1
90/9
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
99
34 Определен финансовый результат по прочим операция
639000-332833,33=306 166,67 639 000
332 833,33
306 166,67 91/1
91/9
91/9 91/9
91/2
99
35 Начислен налог на прибыль 255 000 99 68
36 НДС принят к вычету в полном размере
811750+53750= 865 500 865 500 68 19
37 Проведена реформация баланса 2 989 866,67
99 84
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 12300000,00
12300000,00
02
11100000,00
190500,00
11290500,00
10
268750,00
268750,00
19
865500,00 865500,00
26
793000,00 793000,00
41 4630920,00
4058750,00 5012300,00 3677370,00
44
720000,00 720000,00
51 5300000,00
14139000,00 6390500,00 13048500,00
58
960000,00
960000,00
60
3210000,00 4902500,00 5473000,00
3780500,00
62 1050000,00
11976800,00 12420000,00 606800,00
66
39000,00 1739000,00
1700000,00
68 65000,00
865500,00 2251133,33
1320633,33
69
70000,00 70000,00 270000,00
270000,00
70
350000,00 350000,00 900000,00
900000,00
71
69000,00 63000,00 6000,00
76
19000,00 19000,00
80
3500000,00
3500000,00
84
5115920,00
2989866,67
8105786,67
90
31131700,00 31131700,00
91
1610833,33 1610833,33
99
3244866,67 3244866,67
Итого 23345920,00 23345920,00 76084200,00 76084200,00 30867420,00 30867420,00
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред
. Приказов Минфина Россииот 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)
Формыбухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс
на 31.12 20 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2020
Организация ООО «Ромашка» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД 2
Организационно-правовая форма/форма собственности общество
с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту
ДА
НЕТ
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора
Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитора ИНН
Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитора ОГРН/ОГРНИП
На 31.12
На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 19 г.4 20
г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства 1010 1200
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 1010 1200
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 3946 4631
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 613 1115
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 960
Денежные средства и денежные эквиваленты 13048 5300
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 18567 11046
БАЛАНС 19577 12246
На
На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20
г.3 20
г.4 20
г.5
ПАССИВ
III
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
