В кассовой книге аудитор обнаружил следующие записи на 12 апреля (руб)

Расчет остатка на конец дня = Остаток на начало дня + Приход – Расход
Остаток на конец дня = 3000+16000-2000-1770=15230 руб.
В касса имеется остаток 15200 руб.
Данные по лимиту кассы неизвестны, поэтому будем считать, что остаток на конец дня в пределах лимита. При этом выявлена недостача 30 руб.
В соответствии с ст. 242 ТК на кассире, с которым заключен договор, лежит полная материальная ответственность за компенсацию утраченных средств.
Необходимо запросить объяснительную у кассира . В случае непредоставления или прямого отказа от ее составления – написание специального акта с подписью двух свидетелей. Далее издается руководством Приказ (распоряжения) о возмещении недостачи.
У согласного на добровольное возмещение кассира сумму недостачи спишут с ближайшей зарплаты либо он сам внесет деньги в кассу.
При отказе кассира от возмещения или если сумма велика, руководство обращается в суд.
Оформление недостачи в кассе:
При возмещении работником всей суммы недостачи ее проводят по «Прочим доходам» в отчетном периоде, в котором их признал должник или суд:
дебет 94, кредит 50 – выявлена недостача в кассе;
дебет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», кредит 94 – отнесение ущерба на виновное лицо;
дебет 70, 50 кредит 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» – сумма удержана из заработной платы кассира или внесена им в кассу.
Организация разрешила кассиру не возмещать недостачу