Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь с указанием корреспонденции счетов по всем операциям и расчетами недостающих сумм операций.
На основе остатков на 1 сентября 2020 г. Открыть все необходимые синтетические счета с указанием их названия и шифра и записать в них начальные остатки (сальдо). Названия и шифры счетов брать из действующего плана счетов.
На основании бухгалтерских проводок, составленных в регистрационном журнале операций, записать по счетам синтетического учета с оказанием номера операций и суммы хозяйственных операций.
После записи по счетам всех операций подсчитать обороты за месяц и конечное сальдо.
По данным счетов синтетического учета составить оборотно-сальдовую ведомость (оборотный баланс).
Остатки по синтетическим счетам на 01.09.2020 г.
№ счета Сумма
01 1346700
04 56900
10 378600
19 10300
20 43000
43 56600
50 11000
51 343200
58 75000
60 177500
66 120000
68 35700
69 18800
70 367400
71 1000
80 1436900
84 154000
96 35000
97 23000
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2020 г.
№ п/п Наименование документа. Содержание хозяйственных операций Д К Сумма, руб.
1 Счет-фактура №604. Прих. ордера.
Приняты к учету поступившие на склад материалы
а) сталь полосовая 10 60 56900
б) сталь листовая 10 60 78500
в) НДС
(56900+78500)*20%=27080 19 60 27080
2 Счет-фактура №201. Акцептован счет железной дороги за перевозку стали листовой:
- стоимость услуг 10 60 19840
- НДС
19840*20%=3968 19 60 3968
3 Счет-фактура №345. Акцептован счет АТП за перевозку материалов со станции на склад стали листовой:
- стоимость услуг 10 60 11560
- НДС
11560*20%=2312 19 60 2312
4 Требование. Лимитно-заборные карты. Списаны на производство материалы:
сталь полосовая 20 10 33820
сталь листовая 20 10 39260
5 Лимитно-заборная карта. Отпущено со склада топливо:
- для отопления цехов 25 10 21780
- для отопления здания управления 26 10 30450
6 Выписка из расчетного счета: получена предоплата под поставку готовой продукции согласно договору 51 62/2 181870
7 Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы подотчетным лицам
- Андрееву А.Б. 71 50 3350
- Пановой С.Е. 71 50 2000
8 Авансовые отчеты. Предоставлены и утверждены авансовые отчеты:
- Андреева А.Б. – на общепроизводственные нужды 25 71 3200
- Пановой С.Е. – на общехозяйственные нужды 26 71 1940
9 Приходный кассовый ордер. Получен в кассу остаток неиспользованной суммы аванса от:
- Андреева А.Б.
3350-3200=150 50 71 150
- Пановой С.Е.
2000-1940=60 50 71 60
10 Чек. Приходный кассовый ордер.
С расчетного счета получено в кассу на выплату аванса за первую половину сентября 50 51 210000
11 Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Из кассы выдан аванс работникам 70 50 180000
12 Табель. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата за сентябрь:
- грузчикам за разгрузку стали 10 70 31900
- рабочим основного производства 20 70 94200
- цеховому персоналу 25 70 76400
- персоналу управления 26 70 104000
13 Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в размере 30% от фонда оплаты труда, в том числе
- грузчикам за разгрузку стали
31900*30%=9570 10 69 9570
- рабочим основного производства
94200*30%=28260 20 69 28260
- цеховому персоналу
76400*30%=22920 25 69 22920
- персоналу управления
104000*30%=31200 26 69 31200
14 Расчет бухгалтерии. Удержаны из заработной платы работников:
- налог на доходы физических лиц 13%
(31900+94200+76400+104000)*13%=39845 70 68 39845
15 Расчет бухгалтерии. Списываются в конце месяца на счет «Основное производство»
- общепроизводственные расходы 20 25 124300
- общехозяйственные расходы 20 26 167590
16 Накладные. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 43 20 496130
Незавершенное производство на конец месяца 34300
17 Счет-фактура. Платежное поручение. Отгружена со склада готовая продукция покупателям. (в т. ч. НДС)
Начислен НДС с реализации.
616900/120*20=102817 62/1
90/3
90/1
68 616900
102817
18 Расчет бухгалтерии. Произведен зачет полученных авансов за реализованную продукцию. 62/2 62/1 181870
19 Выписка из расчетного счета. Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 51 62/1 435030
20 Расчет бухгалтерии
. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции. 90/2 43 500000
21 Расчет бухгалтерии. Списываются на соответствующий счет результат от реализованной продукции
616900-102817-500000=14083 90/9 99 14083
22 Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета:
- поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы 60 51 220600
- органам социального страхования 69 51 110000
- бюджету по налогам 68 51 133900
23 Выписка из расчетного счета.
- произведены краткосрочные вложения на приобретений акций 58 51 16700
- зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 100000
24 Выписка из расчетного счета и приходный кассовый ордер. Поступило в кассу для выплаты заработной платы за сентябрь. 50 51 126500
25 Расходный кассовый ордер и расчетно-платежная ведомость. Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь 70 50 120000
26 Расчетно-платёжная ведомость. Депонируется не выданная заработная плата
126500-120000=6500 70 76 6500
27 Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер. Зачислена на р/с депонированная заработная плата 51 50 6500
Счет 01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Сн: 1346700
Од: 0 Ок: 0
Ск: 1346700
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет Кредит
Сн: 56900
Од: 0 Ок: 0
Ск: 56900
Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
Сн: 378600
1. 56900 4. 33820
1. 78500 4. 39260
2. 19840 5. 21780
3. 11560 5. 30450
12. 31900
13. 9570
Од: 208270 Ок: 125310
Ск: 461560
Счет 19 «НДС»
Дебет Кредит
Сн: 10300
1. 27080
2. 3968
3. 2312
Од: 33360 Ок:
Ск: 43660
Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Сн: 43000
4. 33820 16. 496130
4. 39260
12. 94200
13. 28260
15. 124300
15. 167590
Од: 487430 Ок: 496130
Ск: 34300
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет Кредит
Сн:
5. 21780 15. 124300
8. 3200
12. 76400
13. 22920
Од: 124300 Ок: 124300
Ск:
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет Кредит
Сн:
5. 30450 15. 167590
8. 1940
12. 104000
13. 31200
Од: 167590 Ок: 167590
Ск:
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
Сн: 56600
16. 496130 20. 500000
Од: 496130 Ок: 500000
Ск: 52730
Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
Сн: 11000
9. 150 7. 3350
9. 60 7. 2000
10. 210000 11. 180000
24. 126500 25. 120000
27. 6500
Од: 336710 Ок: 311850
Ск: 35860
Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет Кредит
Сн: 343200
6. 181870 10. 210000
19. 435030 22. 220600
23. 100000 22. 110000
27. 6500 22. 133900
23. 16700
24. 126500
Од: 723400 Ок: 817700
Ск: 248900
Счет 58 "Финансовые вложения"
Дебет Кредит
Сн: 75000
23. 16700
Од: 16700 Ок:
Ск: 91700
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
Сн: 177500
22. 220600 1. 56900
1. 78500
1. 27080
2. 19840
2. 3968
3. 11560
3. 2312
Од: 220600 Ок: 200160
Ск: 157060
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет Кредит
Сн:
17. 616900 6. 181870
18. 181870 18. 181870
19. 435030
Од: 798770 Ок: 798770
Ск:
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет Кредит
Сн: 120000
23. 100000
Од: Ок: 100000
Ск: 220000
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет Кредит
Сн: 35700
22. 133900 14
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
