Таблица 2 3 – Исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости проданной продукции

Себестоимость проданной продукции (qz) формируется под влиянием факторов:
объем проданной продукции (q);
себестоимость единицы продукции (z).
Определим себестоимость единицы продукции, руб.:
z = qz : q
а) предыдущий год
А24000:20000 = 1,2
В35000:25000 = 1,4
б) отчетный год
А37500:30000 = 1,25
В28400:20000 = 1,42
2. Сформируем таблицу
Таблица 2.3.1 – Факторный анализ себестоимости проданной продукции
Вид продукции Объем проданной продукции в натуральном выражении (q), шт. Себестоимость проданной продукции (qz), руб . Себестоимость единицы продукции (z), руб.
Предыдущий год
q0 Отчетный год
q1 Предыдущий год
q0z0 Отчетный год
q1z1 Предыдущий год
z0 Отчетный год
z1
A 20 000 30 000 24 000 37 500 1,20 1,25
B 25 000 20 000 35 000 28 400 1,40 1,42
Всего 45 000 50 000 59 000 65900
Индекс себестоимости проданной продукции:
Iqz=q1z1q0z0=37500+2840024000+35000=6590059000=1,117 или 111,7%
∆qz=q1z1-q0z0=65900-59000= +6900 руб.
Себестоимость проданной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 11,7% или на 6900 руб.
Рассчитаем влияние факторов индексным способом:
1) объем проданной продукции в натуральном выражении
Iq=q1z0q0z0=30000∙1,2+20000∙1,459000=6400059000=1,085=108,5%
∆qzq=q1z0-q0z0=64000-59000= +5000 руб.
В результате увеличения объема проданной продукции себестоимость в отчетном году по сравнению с предыдущим выросла на 8,5% или на 5000 руб.
2) себестоимость единицы продукции
Iz=q1z1q1z0=6590064000=1,03=103,0%
∆qzz=q1z1-q1z0=65900-64000= +1900 руб.
В результате повышения себестоимости единицы продукции прирост себестоимости всей продукции составил 3% или 1900 руб.
3) Общее влияние факторов
∆qz=∆qzq+∆qzz=5000+1900= +6900 руб.
Взаимосвязь индексов
Iqz=Iq∙Iz=1,085∙1,03=1,117
Выводы