В балансе предприятия имеются следующие данные (в тыс. руб.):
Таблица 7 - Исходные данные на начало отчетного года
Показатели Значение
На начало года На конец года
1 2 3
Нематериальные активы 40 36
Основные средства 2474 3224
Незавершенное строительство 256 518
Долгосрочные финансовые вложения 160 164
Итого по разделу I 2930 3942
Запасы 1180 1282
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 20 24
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 мес. после отчетной даты) 12 20
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 158 168
Продолжение таблицы 7
1 2 3
Краткосрочные финансовые вложения 40 48
Денежные средства 190 344
Итого по разделу II 1600 1886
Итог по активу 4530 5828
Уставный капитал 3000 3000
Собственные акции, выкупленные у акционеров – –
Добавочный капитал 200 272
Резервный капитал 34 34
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 620 1580
Итого по разделу III 3854 4886
Итого по разделу IV – –
Займы и кредиты 162 338
Кредиторская задолженность 504 584
Доходы будущих периодов 10 20
Итого по разделу V 676 942
Итог по пассиву 4530 5828
Определить тип финансовой ситуации на предприятии на начало и конец года;
определить коэффициенты абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и текущей ликвидности на начало и конец отчетного года.
по результатам расчетов необходимо сделать выводы.
Решение
Тип финансовой устойчивости - это степень способности предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования. Различают четыре типа финансовой устойчивости организации:
абсолютная финансовая устойчивость;
нормальная устойчивость финансового состояния, обеспечивающая платежеспособность организации;
неустойчивое финансовое состояние;
кризисное финансовое состояние.
1.Классификация финансовых ситуаций по степени их устойчивости:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния
Ез < Ес + Ск.к или Ез < Сз
Ез - общая величина запасов организации (стр.210 и 220 раздела II актива баланса;
Сз –общая величина основных источников формирования запасов;
Ес – наличие собственных оборотных средств;
Ск.к - краткосрочные кредиты и заемные средства.
Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Для предприятий первого типа финансовой устойчивости характерна высокая платежеспособность; предприятие не зависит от кредиторов.
2) нормальная устойчивость финансового состояния
Ез = Ес + С к.к или Ез = Сз
Для предприятий второго типа финансовой устойчивости характерна нормальная платежеспособность; эффективная производственная деятельность. В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства.
3) неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств:
Ез = Ес + С к.к + Со или Е з = Сз + Со
Со – источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободных средств резервного капитала, специальных фондов, то есть фондов накопления и потребления, превышения непросроченной кредиторской задолженности над дебиторской, банковских кредитов на временное пополнение оборотных средств).
Для предприятий третьего типа финансовой устойчивости характерна нарушение платежеспособности; привлечение заемных средств; возможность улучшения ситуации.
4) кризисное финансовое состояние, при котором организация, находится на грани банкротства: Е з > Ес + Ск.к + Со или Ез > Сз + Со
При данном состоянии организация неплатежеспособна и находится на грани банкротства
. В этом случае величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании).
Определение номера типа финансовой ситуации оформим согласно рекомендации следующей таблицей, которая представлена в «Методике финансового анализа деятельности коммерческих организаций», разработанной А.Д.Шереметом и Е.В. Негашевым и рекомендована Методологическим советом Минфина РФ по бухгалтерскому учету в качестве типовой для коммерческих организаций.
Таблица 8 - Анализ обеспеченности запасов источниками формирования (в тыс. руб.)
Показатели На начало года (периода) На конец года (периода) Изменения за год (период)
1.Реальный собственный капитал 3854 4886 +1032
2.Внеоборотные активы (итог р.I баланса) и долгосрочная дебиторская задолженность (см.р.II)
2942
3962
+1020
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр2)
912
924
+12
4.Долгосрочные пассивы (итог р.IV баланса) --- --- ---
5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов
(стр.3 + стр.4) 912 924 +12
6.Краткосрочные кредиты и займы (см.р. V баланса) 676 942 +266
7.Общая величина основных источников формирования запасов
(стр.5 + стр.6)
1588
3454
+1866
8.Общая величина запасов (ст.210+ст.220 р.II баланса)
1200
1306
+106
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8)
-288
-382
+94
10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (стр.5 – стр.8)
-288
-382
+94
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8)
+388
+2148
+1760
12.Номер типа финансовой ситуации согласно классификации 3 3 х
Определим коэффициенты абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и текущей ликвидности на начало и конец отчетного года:
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает соотношение между наиболее ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
