Составить план проверки товарных операций

План аудита товарных операций
Проверяемая организация: ООО «Восход»
Аудируемый период 1.05.2020 г. - 31.05.2020 г.
Период аудита 5.06.2020 г. - 7.06.2020 г.
Количество человеко-часов 15
Руководитель аудиторской группы Ващенко И.И.
Состав аудиторской группы Ващенко И.И., Уваров П.П.
Планируемый аудиторский риск 5 %
№ п/п Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель Примечания
1 Аудит учета и сохранности товарно-материальных ценностей Май 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
2 Аудит поступления и выбытия товарно-материальных ценностей Май 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
Руководитель аудиторской организации (подпись)
Руководитель аудиторской группы (подпись)
Перечень тестов по проверке товарных операций
№ п/п Содержание вопроса Да Нет
1 Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц?
2 Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей?
3 Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?
4 Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц?
5 Заключаются ли договоры о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?
6 Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?
7 Прикладываются ли первичные документы к отчетам материально-ответственных лиц?
8 Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)?
9 Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок?
10 Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок?
11 Полно ли оформлены хозяйственные операции по движению товаров в учете?
12 Правильно ли определены суммы, уплаченные поставщику?
13 Применяются ли организацией не денежные формы расчета за поступившие товары?
14 Имеются ли в наличии и оформлены ли должным образом все расчетные документы?
Таблица 7 - Движение товаров по данным бухгалтерского учета
п/п Наименование
товара Сорт Цена за 1 кг,
руб