Российская организация ООО «Ремпром» произвела в первом квартале следующие операции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Российская организация ООО «Ремпром» произвела в первом квартале следующие операции:
• реализовала произведенную продукцию ООО «Винторг» на территории России, облагаемую НДС по ставке 20%, на сумму 2 880 000 руб. (в том числе НДС – 480 000 руб.). В четвертом квартале под указанную реализацию товаров организация получила предварительную оплату в сумме 720 000 руб. и уплатила с нее НДС в бюджет в сумме 120 000 руб.;
• 17 января текущего года отгрузила продукцию ООО «Торгмакет» на сумму 360 000 руб., в том числе НДС – 60 000 руб. 31 января покупателю была предоставлена скидка в размере 5 процентов. Стоимость продукции с учетом скидки составляет 342 000 руб., в том числе НДС – 57 000 руб. В связи с изменением стоимости продукции стороны заключили дополнительное соглашение к договору поставки 31 января, указав в нем цену с учетом скидки. В этот же день организация выставила покупателю корректировочный счет-фактуру;
• приобрела комплектующие у ООО «Завод пластмасс» на сумму 840 000 руб. (в т.ч. НДС – 140 000 руб.), счет- фактура не получен;
• приобрела материалы на сумму 650 тыс. руб. у индивидуального предпринимателя А.Р. Сидорова, применяющего упрощенную систему налогообложения;
• иностранной компанией "BSW", не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказаны в феврале маркетинговые услуги по продвижению продукции на зарубежные рынки. Сумма оплаты по договору составляет 600 $. 24 февраля организация рассчиталась за оказанные услуги полностью. Курс на 24 февраля – 57,22 руб.
• перечислила предоплату ЗАО «Техпром» за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции, в размере 800 000 руб., счет – фактура получен;
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Расчет суммы налога на добавленную стоимость, которую необходимо уплатить в бюджет:
Согласно ст. 173 Налогового кодекса РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ = начисленная сумма НДС - сумма налогового вычета по НДС.
Определим сумму начисленного НДС (кредит счета 68 субсчет «НДС»)
Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Таким образом, независимо от того, что как и какими средствами покупатель оплатил продукцию, предприятию необходимо начислить НДС со всей суммы реализованной продукции (по отгрузки):
1. Начислена сумма НДС по реализованной продукции, произведенной ООО «Винторг» на территории России - 480 000 руб
. – пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
2. Начислена сумма НДС по отгруженной продукции ООО «Торгмакет» – 60 000 руб.
3. Российская организация ООО «Ремпром» выступает налоговым агентом по уплате НДС при приобретении маркетинговых услуг по продвижению продукции на зарубежные рынки у иностранной компании "BSW", не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. При этом местом реализации данной услуги признается место деятельности покупателя ООО «Ремпром», приобретающего такие услуги - территория Российской организации ( пп. 4 п.1 и пп. 4 п.1.1. ст. 148 Налогового кодекса РФ).
Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации услуги с учетом НДС. Согласно п. 4 ст.164 Налогового кодекса РФ сумма НДС с доходов иностранного лица определяется по расчетной ставке 20/120:
(600 $ * 57,22 руб.) *20/120 = 5 722 руб.
Итого начислена сумма НДС ООО «Ремпром», выступающим налогоплательщиком НДС и налоговым агентом НДС, в размере:
480 000 руб. + 60 000 руб. + 5 722 руб. = 545 722 руб.
Расчет суммы налогового вычета по НДС (дебет счета 68 субсчет «НДС» кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям) (ст.ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
