Разработка плана по прибыли финансового плана и планового баланса
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Разработка плана по прибыли,
финансового плана и планового баланса
Предприниматель планирует открыть магазин с 1 января следующего года.
Разработка плана по прибыли. За основу разработки плана возьмем показатели бизнес-проекта. С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели:
1. Валовой доход (валовая выручка) 12000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 50% товаров будет продаваться за наличные и 50% - на условиях двухмесячного кредита.
2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. 40% за наличные, 60% - на условиях одномесячного кредита. Закупаемый товар – это переменные затраты.
3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% - сразу в январе, т.е. в 1-м квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.
4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц. Заработная плата – это переменные затраты, т.е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).
5. Владелец создает первоначальный капитал:
а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;
б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.
6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.
7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед. Арендная плата – это постоянные затраты.
8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в следующем году.
9. В январе, т.е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.
10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого, начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно. Расходы на рекламу – это постоянные затраты.
11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.
12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет.
Примечание: условно налоги не учитывать.
План по прибыли составляется на год.
..
Нужно полное решение этой работы?
Решение
План по прибыли магазина на следующий год (таблица 1):
Таблица 1
План по прибыли, тыс. руб.
Показатель Значение, тыс. руб.
Валовой доход (валовая выручка) 12 000
Издержки на приобретение товаров 9 000
Заработная плата 60 * 12 = 720
Маржинальный доход (величина покрытия) 12000 – (9000+720) = 2 280
Арендная плата 15 * 12 = 180
Реклама 100 + 11*10 = 210
Прочие постоянные издержки 150*4 = 600
Всего постоянные издержки (кроме амортизации) 180 + 210 + 600 = 990
Чистый доход 2280 – 990 = 1 290
Амортизация, в том числе: 80 + 20 + 30 = 130
Торгового оборудования 400 / 5 = 80
Грузового автомобиля 100 / 5 = 20
Склада 150 / 5 = 30
Прибыль 1 160
Осуществим расчет дебиторской задолженности предприятия помесячно (таблица 2):
Таблица 2
Расчет дебиторской задолженности, тыс. руб.
Период Продажа продукции на условиях двухмесячного кредита Поступления от реализации продукции на условиях двухмесячного кредита
в квартал в месяц в месяц в квартал
Январь (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 1 500 / 3 = 500 - 500
февраль
1 500 / 3 = 500 -
Март
1 500 / 3 = 500 500
Апрель (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 1 500 / 3 = 500 500 1 500
Май
1 500 / 3 = 500 500
Июнь
1 500 / 3 = 500 500
Июль (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 1 500 / 3 = 500 500 1 500
Август
1 500 / 3 = 500 500
Сентябрь
1 500 / 3 = 500 500
Октябрь (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 1 500 / 3 = 500 500 1 500
Ноябрь
1 500 / 3 = 500 500
Декабрь
1 500 / 3 = 500 500
Следовательно, поступления от реализации продукции на условиях двух месячного кредита составят в: 1 квартале – 500 тыс. руб., 2, 3 и 4 кварталах – 1 500 тыс. руб. Величина дебиторской задолженности на 01 января следующего года будет равна 1 000 тыс. руб. (продажа продукции за ноябрь и декабрь текущего года).
Осуществим расчет кредиторской задолженности предприятия помесячно (таблица 3):
Таблица 3
Расчет кредиторской задолженности, тыс
. руб.
Период Закупка сырья на
условиях одномесячного
кредита Платежи за сырье
на условиях
одномесячного кредита
в квартал в месяц в месяц в квартал
Январь (9000/12*3) * 60%/100 = 1 350 1 350 / 3 = 450 - 900
февраль
1 350 / 3 = 450 450
Март
1 350 / 3 = 450 450
Апрель (9000/12*3) * 60%/100 = 1 350 1 350 / 3 = 450 450 1 350
Май
1 350 / 3 = 450 450
Июнь
1 350 / 3 = 450 450
Июль (9000/12*3) * 60%/100 = 1 350 1 350 / 3 = 450 450 1 350
Август
1 350 / 3 = 450 450
Сентябрь
1 350 / 3 = 450 450
Октябрь (9000/12*3) * 60%/100 = 1 350 1 350 / 3 = 450 450 1 350
Ноябрь
1 350 / 3 = 450 450
Декабрь
1 350 / 3 = 450 450
Следовательно, платежи за сырье на условиях одномесячного кредита составят в: 1 квартале – 900 тыс. руб., 2, 3 и 4 кварталах – 1 350 тыс. руб. Величина кредиторской задолженности на 01 января следующего года будет равна 450 тыс. руб. (закупка сырья в декабре текущего года).
Финансовый план предприятия на следующий год (таблица 4):
Таблица 4
Финансовый план, тыс. руб.
Показатель Квартал
1-й 2-й 3-й 4-й
Поступления
Первоначальный капитал 500
Продажа за наличные (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500 (12000/12*3) * 50%/100 = 1 500
Продажа на условиях двухмесячного кредита 500 1 500 1 500 1 500
Итого поступлений: 2 500 3 000 3 000 3 000
Платежи
Создание первоначального товарного запаса (9000/4) * 10%/100 = 225 - (9000/4) * 40%/100 = 900 -
Текущие закупки товаров за наличные (9000/12*3) * 40%/100 = 900 (9000/12*3) * 40%/100 = 900 (9000/12*3) * 40%/100 = 900 (9000/12*3) * 40%/100 = 900
Текущие закупки товаров на условиях одномесячного кредита 900 1 350 1 350 1 350
Заработная плата 60*3 = 180 60*3 = 180 60*3 = 180 60*3 = 180
Уменьшение собственного капитала 15*3 = 45 15*3 = 45 15*3 = 45 15*3 = 45
Арендная плата 15*3 + 15*3 = 90 15*3 = 45 15*3 = 45 15*3 = 45
Приобретение торгового оборудования - - 50%/100*400 = 200 -
Приобретение склада 150 - - -
Реклама 100 + 2*10 = 120 3*10 = 30 3*10 = 30 3*10 = 30
Прочие постоянные издержки 150 150 150 150
Итого платежей: 2 760 2 700 3 800 2700
Поступления минус платежи -260 +300 -800 +300
Поступления минус платежи нарастающим итогом -260 +40 -760 -460
Поскольку в 1 и 3 кварталах планового года наблюдается дефицит денежных средств, предприятию следует привлечь заемные средства
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
