Рассчитайте сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли за I квартал. Бесплатный доступ к контрольной работе

Реферат.Справочник
Контрольные работы по налогам
Рассчитайте сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли за I квартал

Рассчитайте сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли за I квартал .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Рассчитайте сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли за I квартал. Как быть, если сумма созданного резерва меньше суммы расходов, произведенных на гарантийный ремонт и обслуживание?

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

В силу п. 3 ст. 267 НК РФ расходами признаются суммы отчислений в резерв на дату реализации товаров с условием гарантийного ремонта и обслуживания. Как следует из этой нормы, размер отчислений в резерв не может превышать предельного размера (ПРР), который рассчитывается как произведение выручки от реализации за отчетный (налоговый) период (ВР) и процента отчислений в резерв (ПО):
ПРР = ВР x ПО
Если реализация товаров (работ) с гарантийным сроком производится в течение трех лет и более, для расчета процента отчислений нужно расходы на гарантийный ремонт за три предыдущих года (РасхГР3 года) разделить на объем выручки от реализации товаров с гарантийным сроком за три предыдущих года (ВР3 года):
ПО = РасхГР3 года / ВР3 года x 100%= 266,8 тыс . руб. / 11 600,0 тыс. руб. х 100% = 2,3 %
Тогда сумма отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли составит:
за I квартал
ПРР = ВР x ПО = 1 100 тыс. руб. х 2,3% / 100% = 25,3 тыс

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу