Приведены данные по ПАО «Зебра» которые относятся к только что завершившемуся бюджетному периоду
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Приведены данные по ПАО «Зебра», которые относятся к только что завершившемуся бюджетному периоду. Показатели бюджета:
планируемый объем производства и продаж — 15 000 единиц продукции;
цена продажи единицы продукции — 20 руб. (условно);
статичный бюджет, составленный к началу бюджетного периода, представлен в таблице 9.
Таблица 9 – Статичный бюджет ПАО «Зебра»
Показатели Статичный бюджет
(15 000 единиц)
1. Выручка от продаж (руб.) 300 000
2. Переменные затраты на материалы (руб.) 36 000
3. Переменные затраты на оплату труда (руб.) 58 500
4. Переменные общепроизводственные расходы (руб.) 34 500
Итого переменных затрат (руб.) 129 000
5.Маржинальная прибыль (руб.) 171 000
6. Постоянные затраты (руб.) 49 400
7. Операционная прибыль (руб.) 121 600
фактически было произведено и реализовано 10 000 единиц продукции, фактические показатели за бюджетный период представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Фактические показатели за бюджетный период ПАО «Зебра»
Показатели Отчетные данные
(10 000 единиц)
1. Выручка от продаж (руб.) 200 000
2. Переменные затраты на материалы (руб.) 25 700
3. Переменные затраты на оплату труда (руб.) 38 000
4. Переменные общепроизводственные расходы (руб.) 24 000
Итого переменных затрат (руб.) 87 700
5.Маржинальная прибыль (руб.) 112 300
6. Постоянные затраты (руб.) 45 000
7. Операционная прибыль (руб.) 67 300
Подготовьте гибкий бюджет выручки от продаж и затрат, исходя из того, что фактический объем производства и продаж составил 10 000 единиц продукции.
Рассчитайте величину отклонения фактической прибыли от данных статичного бюджета и гибкого бюджета, определив тем самым степень влияния на прибыль двух основных факторов: уменьшение доходов, вызванное снижением объема реализации продукции, и изменение затрат относительно бюджетных (нормативных) показателей.
Определите величину общего отклонения фактических затрат от данных гибкого бюджета:
для прямых материальных затрат;
для прямых трудовых затрат;
для переменных общепроизводственных расходов;
для постоянных затрат.
Рассчитайте арифметическую сумму полученных отклонений, сравните ее с результатами расчетов в пункте 2. Для решения задачи воспользуйтесь таблицей 11. Выполните анализ отклонений. Составьте аналитическую записку.
Таблица 11 - Отчет о деятельности ПАО «Зебра» на основе гибкого бюджета.
Показатели, руб. Статичный бюджет Показатель на единицу реализованной продукции Фактические данные Гибкий бюджет
Выручка от продаж
Переменные затраты на материалы
Переменные затраты на оплату труда
Переменные общепроизводственные расходы
Итого переменных затрат
Маржинальный доход
Постоянные затраты
Операционная прибыль
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1.
Таблица 11 - Отчет о деятельности ПАО «Зебра» на основе гибкого бюджета.
Показатели, руб.
Статичный бюджет
Показатель на единицу реализованной
продукции
Фактические данные
Гибкий бюджет
Выручка от продаж
300 000 300 000 / 15 000 = 20 200 000 20 х 10 000 = 200 000
Переменные затраты на
материалы
36 000 2,4 25 700 2,4 х 10 000 = 24 000
Переменные затраты на
оплату труда 58 500 3,9 38 000 3,9 х 10 000 = 39 000
Переменные общепроизводственные
расходы
34 500 2,3 24 000 2,3 х 10 000 = 23 000
Итого переменных затрат
129 000 8,6 87 700 86 000
Маржинальный доход
171 000 11,4 112 300 200 000 – 86 000 = 114 000
Постоянные затраты
49 400 3,3 45 000 49 400
Операционная прибыль
121 600 8,1 67 300 64 600
2
. Отклонение фактической прибыли от данных статичного бюджета = 67 300 – 121 600 = - 54 300
Отклонение фактической прибыли от данных гибкого бюджета = 67 300 – 64 600 = 2 700
Фактическая прибыль меньше прибыли статичного бюджета на 54 300 руб.,а фактическая прибыль превышает прибыль гибкого бюджета на 2 700 руб., это свидетельствует о том, что влияние уменьшения доходов, вызванное снижением объема реализации продукции, на прибыль больше влияния изменения затрат относительно бюджетных (нормативных) показателей.
3
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
