Показатели план факт

ЧВ - Среднечасовая выработка на 1-го рабочего
ПД - Средняя продолжительность рабочего дня
ЧР - Среднесписочная численность рабочих
ЧД - Среднее число отработанных 1-м рабочим дней
ВП - объем выпущенной продукции
Плановый и фактический объем выпущенной продукции:
ВП0 = ПД0*ЧР0*ЧД0*ЧВ0 = 8*4500*235*8 = 67680000
ВП1 = ПД1*ЧР1*ЧД1*ЧВ1 = 7,9*4550*230*9 = 74406150
Расчетная формула зависимости:
ВП = ПД*ЧР*ЧД*ЧВ
Факторный анализ:
Метод абсолютных разниц:
ВП0 = ПД0*ЧР0*ЧД0*ЧВ0 = 8*4500*235*8 = 67680000
ВПусл1 = ПД1*ЧР0*ЧД0*ЧВ0 = 7,9*4500*235*8 = 66834000
ВПусл2 = ПД1*ЧР1*ЧД0*ЧВ0 = 7,9*4550*235*8 = 67576600
ВПусл3 = ПД1*ЧР1*ЧД1*ЧВ0 = 7,9*4550*230*8 = 66138800
ВП1 = ПД1*ЧР1*ЧД1*ЧВ1 = 7,9*4550*230*9 = 74406150
ΔВППД = ВПусл1 - ВП0 = 66834000 - 67680000 = −846000
ΔВПЧР = ВПусл2 - ВПусл1 = 67576600 - 66834000 = 742600
ΔВПЧД = ВПусл3 - ВПусл2 = 66138800 - 67576600 = −1437800
ΔВПЧВ = ВП1 - ВПусл3 = 74406150 - 66138800 = 8267350
ΔВП = ВП1 - ВП0 = 74406150 - 67680000 = 6726150
Метод абсолютных отклонений:
ΔВППД = ΔПД*ЧР0*ЧД0*ЧВ = (7,9-8)*4500*235*8 = −846000
ΔВПЧР = ПД1*ΔЧР*ЧД0*ЧВ0 = 7,9*(4550-4500)*235*8 = 742600
ΔВПЧД = ПД1*ЧР1*ΔЧД*ЧВ0 = 7,9*4550*(230-235)*8 = −1437800
ΔВПЧВ = ПД1*ЧР1*ЧД1*ΔЧВ = 7,9*4550*230*(9-8) = 8267350
Метод процентных разниц:
ΔВППД = ВП0 *ΔПД/ПД0 = 67680000*(7,9-8)/8 = −846000
ΔВПЧР = (ВП0 +ΔВППД)*ΔЧР/ЧР0 = (67680000-846000)*(4550-4500)/4500 = 742600
ΔВПЧД = (ВП0 +ΔВППД+ΔВПЧР)*ΔЧД/ЧР0= (67680000-846000+742600)*(230-235)/235 = −1437800
ΔВПЧВ = (ВП0 +ΔВППД+ΔВПЧР + ΔВПЧД)*ΔЧВ/ЧВ0 = (67680000-846000+742600-1437800)*(9-8)/8 = 8267350
Резервы увеличения выпуска за счет устранения потерь времени:
Потери рабочего времени составили:
ПД1 - ПД0 = 7,9 - 8 = 0,1 ч.
Выпуск продукции при плановой продолжительности рабочего времени:
ВПвозможный = ПД0*ЧР1*ЧД1*ЧВ1 = 8*4550*230*9 = 75348000
Резервы увеличения выпуска:
ВПвозможный - ВП1 = 75348000 - 74406150 = 941850
Выводы:
Выпуск продукции вырос на 6726150 руб.
За счет снижения средней продолжительности рабочего дня выпуск продукции снизился на −846000 руб.
За счет роста среднесписочной численности рабочих выпуск продукции вырос на 742600 руб.
За счет снижения среднего числа отработанных 1-м рабочим дней выпуск продукции снизился на −1437800 руб.
За счет роста среднечасовой выработки 1-го рабочего выпуск продукции вырос на 8267350 руб.
Резерв роста прибыли за счет устранения потерь времени равен 941850 руб.