При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по фактам

Таблица 2 - Перечень фактов хозяйственной жизни за декабрь 201__ г.
№
опер. Содержание операции Сумма Дебет Кредит
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 280 000 10 60
б) налог на добавленную стоимость 50 400 19 60
ИТОГО: 330 400
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 270 000 08 07
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 310 000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 55 800 19 60
ИТОГО: 365 800
4. Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств 160 000 01/в 01
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 100 000 02 01/в
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) 60 000 91/2 01/в
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 1 250 10 91/1
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) 58750 99 91
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 62 000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 11 160 19 60
ИТОГО: 73 160
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
а) здание цеха 580 000 01 08
б)производственное оборудование 220 000 01 08
ИТОГО: 800 000
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве 164 000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 36 000 25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 27 000 26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 5 800 44 10
ИТОГО: 232 800
8. Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 121 800 25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 16 100 26 02
ИТОГО: 137 900
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 146 200 25 05
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт здания офиса 12 900 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 73 500 25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 15 500 26 60
г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации 6 500 26 60
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 19 512 19 60
ИТОГО: 127 912
11. Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 149 500 50 51
12 . Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 201__ г. 126 500 70 50
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 5 900 71 50
ИТОГО: 132 400
13. Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
а) от покупателей за проданную продукцию 1140 000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 000 51 76
ИТОГО: 1144 000
14. Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 638 500 60 51
б) налог на доходы физических лиц 20 600 68 51
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования 62 900 69 51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 518 76 51
ИТОГО: 723 518
15. Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 201__ г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 104 000 20 70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 35 000 25 70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 16 500 26 70
г) пособия по временной нетрудоспособности 4 700 26 70
ИТОГО: 160 200
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц 20 800 70 68
б) по исполнительным листам (алименты) 2 850 70 76
ИТОГО: 23 650
17. Произведены начисления страховых взносов:
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха 27 040 20 69
б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов 9 100 25 69
в) от заработной платы управленческого персонала 4 290 26 69
ИТОГО: 40 430
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 74 500 68 19
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 5 500 26 71
20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов 421600 20 25
б) общехозяйственные расходы организации 108990 20 26
21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) 752825 43 20
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 812 500 90-2 43
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 1 204 600 62 90-1
23. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 3 900 90-2 44
24. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции 183 753 90-3 68
25. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 204447 90 99
26. Начислен налог на прибыль за декабрь 47 700 99 68
27. Депонирована не выданная заработная плата 25 100 70 76
28