По исходным данным, приведенным в табл. 2, провести анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсификации использования производственных и финансовых ресурсов.
Расчеты проводить в следующей последовательности:
Определить уровень и динамику качественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов (производительность труда, продукцию на 1 руб. оплаты труда, материалоотдачу, фондоотдачу, амортизациоотдачу, оборачиваемость оборотных средств).
Рассчитать влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования труда. Дать оценку.
Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования фонда оплаты труда. Дать оценку.
Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов. Дать оценку.
Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов. Дать оценку.
Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств. Дать оценку.
Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования производственных фондов (основных и оборотных средств). Дать оценку.
Рассчитать прирост каждого вида ресурса на один процент прирост объема продукции. Дать оценку.
Определить совокупные затраты по всем ресурсам как сумму материальных затрат, оплаты труда с начислениями и амортизации.
Определить динамику совокупных затрат.
Рассчитать прирост совокупных затрат на один процент прироста объема продукции.
Определить совокупные ресурсы как сумму оплаты труда с начислениями, основных производственных фондов и оборотных средств.
Определить динамику совокупных ресурсов.
Определить прирост совокупных ресурсов на один процент прироста объема продукции.
Сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов представить в виде табл. 3.
Определить затраты на один рубль продукции за предыдущий и отчетный год. Дать оценку влияния факторов.
Определить прибыль за предыдущий и отчетный год и ее изменение. Дать оценку влияния факторов.
Рассчитать рентабельность продаж и рентабельность производственных фондов за предыдущий и отчетный год. Дать оценку влияния факторов.
Определить влияние на прибыль факторов объема реализации и рентабельности продаж.
Таблица 2
№ п/п Показатели Единица измерения Предыдущий год Отчетный год Темп роста, %
Выручка от продажи продукции тыс. руб. 9 7000 102 616 105,8
Трудовые ресурсы:
а) среднесписочная численность работников
б) оплата труда с начислениями
чел.
тыс. руб.
500
15 000
506
15 300
101,2
102,0
Материальные затраты тыс. руб. 60 400 63 420 105,0
Основные производственные фонды:
а) величина основных производственных фондов
б) амортизация
тыс. руб.
тыс. руб.
91 200
8 200
97 128
8 528
106,5
104,0
Оборотные средства тыс. руб. 20 000 20 500 102,5
Решение
Рассчитаем показатели эффективности использования производственных ресурсов предприятия по формулам:
Производительность труда = выручка / среднесписочная численность сотрудников
Продукция на 1 руб. оплаты труда = выручка / оплата труда с начислениями
Материалоотдача = выручка / материальные затраты
Фондоотдача = выручка / величина основных фондов
Амортизациоотдача = выручка / амортизация
Оборачиваемость оборотных средств = выручка / оборотные средства
Темп роста = отчетный год/предыдущий год * 100%
Расчет показателей представим в таблице 3
Таблица 3
Сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов
Показатели Единица измерения Предыдущий год Отчетный год Темп роста, %
Производительность труда руб. 194,00 202,80 104,5
Продукция на 1 руб. оплаты труда руб. 6,47 6,71 103,7
Материалоотдача руб. 1,61 1,62 100,8
Фондоотдача руб. 1,064 1,057 99,3
Амортизациоотдача руб. 11,83 12,03 101,7
Оборачиваемость оборотных средств раз 4,85 5,01 103,2
Таким образом, производительность труда выросла на 4,5%, продукция на 1 руб. оплаты труда на 3,7%, метриалоотдача на 0,8%, амортизациотдача на 1,7% - что является позитивным явлением, однако снизилась фондоотдача на 0,7%, что не очень хорошо. Оборачиваемость выросла на 3,2%.
Влияние на прирост продукции экстенсивности использования труда определяется по формуле:
∆Пэкст = Ч • ПT1=(506-500)*194=1164 тыс. руб.
Влияние на прирост продукции интенсивности использования труда определяется по формуле:
∆Пинтен = ПТ • Ч2 =(202,8-194)*506=4452,8 тыс. руб.
То есть, за счет привлечения дополнительного производственного персонала получили прирост продукции 1164 тыс. руб., а за счет повышения производительности труда получили прирост продукции 4452,8 тыс. руб., то есть в основном преобладает интенсивное развитие за счет трудовых ресурсов.
Влияние на прирост продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда определяется по формуле:
, где
- темп роста заработной платы в отчетном году, %;
- темп роста продукции в отчетном году, %.
Влияние на прирост продукции интенсивности использования фонда оплаты труда определяется по формуле:
Пинтен == 100% - Пэкст=100-34,5=65,5%
То есть, за счет экстенсивного использования фонда оплаты труда получили прирост продукции 34,5%, а за счет интенсивного использования фонда оплаты труда получили прирост продукции 65,5%. То есть наблюдается интенсивный тип развития за счет фонда оплаты труда.
Определяем математическую модель производства:
N=N(МР)+N(Мо), где
N - прирост объема продукции (тыс
. руб.)
N(МР) - доля прироста объема продукции, полученная за счет увеличения объема материальных ресурсов,
N(Мо) - доля прироста продукции, полученная за счет более интенсивного использования материальных ресурсов (материалоотдача)
Найдем долю прироста объема продукции за счет увеличения материальных ресурсов. То есть найдем влияние изменения количественного фактора или экстенсивности использования ресурсов на прирост продукции:
N(МР) = МРи*Мо(б), где
МРи - изменение объема материальных ресурсов,
Мо(б) - материалоотдача базисного года
N(МР) = (63420-60400) *1,61=4850 тыс. руб.
Доля прироста объема продукции за счет увеличения объема материальных ресурсов 4850 тыс. руб.
Найдем долю прироста продукции в результате изменения качественного показателя, показателя интенсивности, а именно материалоотдачи.
N(Мо) = Мои*МР(о), где
Мои - изменение материалоотдачи,
МР(о) - объем материальных ресурсов отчетного года
N(Мо) = (1,62-1,61) *60400=729,52 тыс. руб.
Доля прироста объема продукции за счет увеличения материалоотдачи 729,52 тыс. руб.
Совместное влияние двух факторов составит:
N =4850+729,52=5579,52 тыс. руб.
Исходя из вышеуказанных расчетов, можно сказать, что предприятие развивается преимущественно экстенсивно, если исходить из доли увеличения продукции от увеличения доли материальных ресурсов и материалоотдачи.
При анализе основных производственных фондов используем факторную модель следующего вида:
П = ОПФ•ФО, где
П - продукция, тыс.руб.;
ФО – фондоотдача;
ОПФ - основные производственные фонды, тыс. руб.
Далее с подстрочным индексом 2 будут указываться показатели отчетного года, с подстрочным индексом 1 - базисного.
П1 = ОПФ1 • ФО1=97000 тыс. руб.
Пусл = ОПФ2 • ФО1=97128*1,06=102955,68 тыс. руб.
П2 = ОПФ2 • ФО2=102616 тыс. руб.
Влияние на прирост продукции экстенсивности использования основных производственных фондов определяется по формуле:
Пэкст = Пусл –П1 = 102955,68-97000=5955,68 тыс. руб.
Влияние на прирост продукции интенсивности использования основных производственных фондов определяется по формуле:
Пинтен = П2 - Пусл = 102616-102955,68=-339,68 тыс. руб.
То есть, за счет привлечения дополнительного оборудования получили прирост продукции 5955,68 тыс.руб., однако вследствие снижения фондоотдачи эта величина уменьшилась на 339,68 тыс.руб.
Так же объем продукции можно определить, как:
П = ОС • Коб, где П - продукция, тыс.руб.;
ОС - оборотные средства, тыс.руб.;
Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Влияние на прирост продукции экстенсивности использования оборотных средств определяется по формуле:
Пэкст = ОС • Ko61=(20500-20000)*4,85=2425 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
