По данным таблиц 1 и 2 провести анализ финансового состояния предприятия

Таблица 1
Аналитическая форма актива бухгалтерского баланса предприятия
Статьи актива На начало периода На конец периода Изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % абсолютное, тыс. руб. относительное, % структуры, %
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Внеоборотные активы 1354 44,82 1401 39,33 47 103,47 -5,49
2. Оборотные активы 1667 55,18 2161 60,67 494 129,63 5,49
2.1. Запасы 925 30,62 1169 32,82 244 126,38 2,20
2.2. Дебиторская задолженность 601 19,89 748 21,00 147 124,46 1,11
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 141 4,67 244 6,85 103 173,05 2,18
ИТОГО 3021 100,00 3562 100,00 541 117,91  
Таблица 2
Аналитическая форма пассива бухгалтерского баланса предприятия
Статьи пассива На начало периода На конец периода Изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % абсолютное, тыс. руб. относительное, % структуры, %
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Собственный капитал 1073 35,52 1332 37,395 259 1,24 1,88
2. Заемный капитал 1948 64,48 2230 62,605 282 1,14 -1,88
2.1. Долгосрочные обязательства 551 18,24 706 19,82 155 1,28 1,58
2.2 . Краткосрочные обязательства 1397 46,24 1524 42,785 127 1,09 -3,46
ИТОГО 3021 100 3562 100 541 2,39  
Валюта баланса увеличилась, это говорит о развитии компании и увеличении её имущества. К концу года по всем статьям баланса замечено увеличение в абсолютных значениях. Значительную долю в имуществе организации занимают внеоборотные активы и запасы. Также немалая доля приходится на дебиторскую задолженность, это означает, что организация не получает вовремя часть своих денег и, следовательно, не может запустить их снова в свою деятельность и получить прибыль. Это не эффективно для организации.
Оценивая источники финансирования деятельности организации, можно отметить, что заемный капитал превышает собственный, это вызывает риски в деятельности организации. При этом, огромная часть заемных средств приходится на краткосрочные источники финансирования. Это может привести к риску неплатежеспособности в краткосрочном периоде, поэтому организации следует разработать план управления кредиторской задолженностью и постоянно держать ситуацию под контролем.
Сравнение активов и пассивов организации
Необходимо сгруппировать статьи бухгалтерского баланса по категориям А1-А4 (по степени ликвидности) и П1-П4 (по срочности погашения).
Сравнение на начало года
А1 141 > П1 0
А2 601 < П2 1397
А3 925 > П3 551
А4 1354 > П4 1073
Сравнение на конец года
А1 244 > П1 0
А2 748 < П2 1524
А3 1169 < П3 706
А4 1401 > П4 1332
Условие ликвидности баланса не выполняется, баланс не ликвиден.
Анализ ликвидности с помощью следующих коэффициентов
Показатель На начало периода На конец периода Отклонение Комментарий
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,101 0,1601 0,059 Показатель низкий, по норме должен быть 0,5-0,7, но динамика положительная, по сравнению с предыдущим годом показатель немного улучшился
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 0,531 0,65092 0,12 Показатель низкий, норма показателя >1, за год показатель немного вырос
Коэффициент текущей ликвидности 1,193 1,41798 0,225 Показатель низкий, по норме должен быть >2, немного повысился
Анализ финансовой устойчивости с помощью следующих коэффициентов
Показатель На начало периода На конец периода Отклонение Комментарий
Коэффициент финансовой автономии 0,355 0,37395 0,019 Низкий показатель, должен быть не менее 0,5
Коэффициент финансовой зависимости 0,645 0,62605 -0,02 Высокий, в идеале должен быть до 0,5 (допускается 0,6-0,7)
Коэффициент маневренности -0,262 -0,0518 0,21 Отрицательный показатель говорит о финансовой неустойчивости
Выводы:
Баланс организации не ликвиден, показатели ликвидности все ещё остаются достаточно низкими, хотя и замечена положительная тенденция их увеличения