Организация с нового отчетного года перешла на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Отразите в учете факты хозяйственной жизни организации, исчислите размер пособия по временной нетрудоспособности, определите величину авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за первый квартал отчетного года. Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации за реализованную продукцию в I квартале составила 45 000 руб. В январе работникам начислена заработная плата в размере 28 000 руб., в феврале – 35000 руб., в марте – 32000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды составили 32 490 руб. В январе с расчетного счета во внебюджетные фонды перечислено 9576 руб., в феврале – 11970 руб., в марте – 8944 руб. Пособия по временной нетрудоспособности выданы работникам за счет средств организации в сумме 2000 руб.
Менеджер Иванюк Е. С. болел с 12 по 23 января отчетного года. Его страховой стаж составляет 4 года, оклад – 10800 руб. в месяц.
Продавец Васильева А. С. болела с 16 февраля по 13 марта. Ее страховой стаж составляет 4 месяца, оклад – 9500 руб. в месяц.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов.
Ставка налога – 6%.
Налоговая база за 1й квартал: 45000 руб.
Сумма налога за 1й квартал: 45000 * 6% = 2700 руб.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя, но не более чем на 50%.
Сумма перечисленных взносов и выданных пособий:
9576 + 11970 + 8944 + 2000 = 32490 руб.
Т.к. сумма перечисленных взносов и выданных пособий значительно больше суммы исчисленного налога, налог можно уменьшить только на 50%.
Сумма авансового платежа налога за 1й квартал:
2700 * 50% = 1350 руб.
Расчет пособий по временной нетрудоспособности
Для расчета среднедневного заработка берем совокупный заработок за предыдущих 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается: за первые 3 дня — за счет средств работодателя; за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств ФСС РФ (п. 8 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).
Менеджер Иванюк Е
. С.
Совокупный заработок за 2 года: 10800 * 24мес = 259200 руб.
Количество дней болезни – 12 дней
Среднедневной заработок: 259200 : 730дн = 355,07 руб.
Среднедневной заработок исходя из МРОТ:
12792 * 24мес : 730дн = 420,55 руб.
Т.к. среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ больше, чем среднедневной заработок, рассчитанный из заработка, для расчета суммы пособия берем заработок, рассчитанный из МРОТ.
Размер пособия зависит от стажа работника: стаж 4 года – размер пособия 60% от среднего заработка.
Сумма пособия всего: 420,55 * 60% * 12дн = 3027,96 руб., из них
- за первые 3дня: 3027,96 : 12 * 3 = 756,99 руб.
- за последующие дни: 3027,96 : 12 * (12-3) = 2270,97 руб.
Продавец Васильева А
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
