Организация Х использует метод начисления
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация Х использует метод начисления,применяет общий режим налогообложения, все данные приведены с НДС(18%).
За 1 квартал текущего года были произведены следующие операции:
№ п/п Содержание операции Сумма, руб.
4
вариант
1. Приобретены товары для дальнейшей перепродажи, тыс. руб. 7434
2. Получена выручка от реализации товара, тыс. руб. 8732
3. Предприятием оплачена сумма арендной платы за помещение, руб. 57820
4. В январе приобретен и введен в эксплуатацию объект ОС (срок полезного использования 5 лет), тыс. руб. 1593
Приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя, л.с. 185
5. Оплачены услуги связи, руб. 24780
6. Фонд заработной платы, тыс. руб. 6000
Порядок выполнения контрольной работы
Выделить НДС из выручки, приобретенных товарно-материальных ценностей. Произвести расчет НДС к уплате в бюджет.
Сделать расчет амортизационных отчислений.
Рассчитать транспортный налог.
Произвести расчет страховых взносов во внебюджетные фонды.
Сделать расчет налога на имущество.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Рассчитать налог на прибыль по уровням бюджета.
Заполнить налоговую декларацию по вариантам, используя приведенные расчеты:
- 4 вариант – Декларацию по транспортному налогу;
При заполнении деклараций следует заполнять только те листы, необходимые для отражения приведенных расчетов и исходной информации.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Расчет НДС
№ п/п Содержание операции Сумма НДС, руб. Вид операции
1. Приобретены товары для дальнейшей перепродажи 1 134 000
(7 434 000 /1,18 *18%) Вычет по НДС
2. Получена выручка от реализации товара, тыс. руб. 1 332 000
(8732 000 /1,18 *18%) Начислен НДС
3. Предприятием оплачена сумма арендной платы за помещение 8 820
(57820/1,18*18%) Вычет по НДС
4. В январе приобретен и введен в эксплуатацию объект ОС 243 000
(1593 000 /1,18 *18%) Вычет по НДС
5. Оплачены услуги связи 3 780
(24780/1,18*18%) Вычет по НДС
Сумма начисленного НДС составляет 1 332 000 руб., сумма вычета по НДС – 1 389 600 руб. (1 134 000 + 8 820 + 243 000 + 3780). Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, составляет 57 600 руб. (1 332 000 - 1389 600).
Расчет амортизационных отчислений линейным способом производится по следующей формуле:
Ам = ОС × k,
где Ам – сумма амортизационных отчислений за месяц;
k – норма месячной амортизации, выраженная в процентах;
ОС – первоначальная или восстановительная стоимость амортизируемого основного средства.
Норма амортизации рассчитывается по формуле:
k = (1 / n) × 100%
где n – количество месяцев полезного использования объекта основных средств.
Таким образом, норма амортизации составляет 1,6667 (1/60 мес.).
Первоначальная стоимость составляет 1 350 000 руб. (1593 000 /1,18).
Амортизация за месяц 22 500 руб. (1350 000 * 1,6667).
Поскольку основное средство введено в эксплуатацию в январе, начисление амортизации начнет производиться с февраля
.
Сумма амортизационных отчислений за 1 квартал составляет 45 000 руб. (22 500 2 мес.).
В отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя 185 л.с. ставка транспортного налога 5 руб. (п. 1 ст. 361 НК РФ). Сумма транспортного налога за год составляет 925 руб. (185 л. с. * 5 руб.).
Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 231 руб. (925 руб. *1/4).
Тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах (п. 1 ст. 425 НК РФ):
на обязательное пенсионное страхование - 22%;
на обязательное социальное страхование - 2,9%,
на обязательное медицинское страхование - 5,1%.
Таким образом, отчисления на обязательное пенсионное страхование составляют 1 320 000 руб. (6 000 000 * 22%); на обязательное социальное страхование – 174 000 руб. (6 000 000 руб. * 2,9%); на обязательное медицинское страхование – 306 000 руб. (6 000 000руб. * 5,1%).
Для расчета налога на имущество организаций определим среднегодовую стоимость имущества, которое рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Остаточная стоимость на:
01.01 составляет 0 руб.,
01.02. – 1 327 500 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
