ООО «Альянс» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»

Налоговая база – полученные доходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и сумму больничных пособий, выплаченных за счет средств организации, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
1 квартал
Сумма налога: 1000000 * 6% = 60000 руб.
Сумма страховых взносов и больничных пособий: 30000 + 16000 = 46000 руб., что больше, чем 50% от суммы исчисленного налога . Налог можно уменьшить только наполовину.
Сумма авансового платежа за 1 квартал: 60000 * 50% = 30000 руб.
Полугодие
Сумма налога: 1900000 * 6% = 114000 руб.
Сумма страховых взносов и больничных пособий: 63000 + 20000 = 83000 руб., что больше, чем 50% от суммы исчисленного налога. Налог уменьшаем только на 50%.
Сумма налога за полугодие:
114000 * 50% = 57000 руб.
Сумма авансового платежа за полугодие с учетом аванса за 1 квартал:
57000 – 30000 = 27000 руб.
9 месяцев
Сумма налога: 3200000 * 6% = 192000 руб.
Сумма страховых взносов и больничных пособий: 94000 + 26000 = 120000 руб., что больше, чем 50% от суммы исчисленного налога