Цель работы: освоить методику определения продажной цены на нефть и охарактеризовать степень влияния на неѐ различных факторов, закрепить навыки по расчету безубыточного объема добычи нефти.
Задачи работы:
1) исходя из имеющихся исходных данных рассчитать себестоимость добычи нефти и долю каждой статьи затрат в калькуляции добычи нефти;
2) определить плановую и продажную цену на нефть;
3) рассчитать изменения найденной продажной цены на нефть:
a) если обводненность нефти увеличивается на 1%;
b) заработная плата работников предприятия увеличивается на 1%;
c) транспортные расходы увеличиваются на 1%;
d) НДС на нефть снижается на 2%;
4) определить условно-переменные и условно-постоянные расходы, в том числе приходящиеся на 1 тонну нефти;
5) найти выручку от реализации нефти по найденной продажной цене нефти;
6) построить график безубыточности добычи нефти.
Исходные данные:
Доля условно-переменных расходов в себестоимости добычи нефти составляет по статьям:
- «Расходы на энергию по извлечению нефти» – 43,4%;
- «Расходы по искусственному воздействию на пласт» – 34,1%;
- «Расходы по сбору и транспортировке нефти» – 9,9%;
- «Расходы по технологической подготовке нефти» – 56,7%;
- «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» – 17,8%;
- «Прочие производственные расходы» – 92,8%.
Остальные исходные данные представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Исходные данные для расчета цены и точки безубыточности, тыс. руб.
Показатель Вариант
6
1 Расходы на энергию по извлечению нефти 65586
2 Расходы по искусственному воздействию на пласт 69785
3 Основная заработная плата производственных рабочих 5384
4 Отчисления во внебюджетные фонды 2038
5 Амортизация скважин 35031
6 Расходы по сбору и транспортировке нефти 12959
7 Расходы по технологической подготовке нефти 13360
8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 112558
9 Цеховые расходы 17503
10 Общепроизводственные расходы 53281
11 Прочие производственные расходы 10800
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ (сумма 1-11)
Валовая добыча нефти, тыс. т. 1500
Обводненность нефти, % 83,4
Фактическая прибыль предыдущего года 5000
Ставка НДС, % 18
Решение
1) Исходя из имеющихся исходных данных рассчитаем себестоимость добычи нефти и долю каждой статьи затрат в калькуляции добычи нефти, результаты расчетов представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Себестоимость добычи нефти
Статьи затрат Тыс. руб. %
1 Расходы на энергию по извлечению нефти 65586 16,5
2 Расходы по искусственному воздействию на пласт 69785 17,5
3 Основная заработная плата производственных рабочих 5384 1,4
4 Отчисления во внебюджетные фонды 2038 0,5
5 Амортизация скважин 35031 8,8
6 Расходы по сбору и транспортировке нефти 12959 3,3
7 Расходы по технологической подготовке нефти 13360 3,4
8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 112558 28,3
9 Цеховые расходы 17503 4,4
10 Общепроизводственные расходы 53281 13,4
11 Прочие производственные расходы 10800 2,7
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ (сумма 1-11) 398285 100
Таким образом, общая производственная себестоимость добычи нефти 398285 тыс. руб.
Наибольший удельный вес расходов на добычу нефти приходится на содержание и эксплуатацию оборудование (28,3%), также значительную роль в формировании нефтедобывающих затрат играют расходы на энергию по извлечению нефти и расходы по искусственному воздействию на пласт, доли которых в себестоимости добычи нефти составляют 16,5% и 17,5% соответственно. Самую низкую долю в структуре себестоимости имеет заработная плата основных рабочих вместе с отчислениями во внебюджетные фонды (1,9%). Исходя из структуры себестоимости можно сказать, что добыча нефти очень капитало- и энергоемкая деятельность.
2) Определим плановую и продажную цену на нефть.
Цена рассчитывается на основе затрат, так как она должна обеспечивать покрытие издержек и естественно прибыль, иначе предприятию невыгодно заниматься добычей нефти. Если рассчитанная цена выше сложившейся на рынке, то надо или снизить затраты, или отказаться от производства.
Предприятие должно располагать двумя ценами:
- продажная, обеспечивающая прибыль;
- минимальная, обеспечивающая лишь покрытие затрат.
При расчете цены на 1 тонну добытой нефти используется следующий алгоритм:
1) устанавливается затратная часть цены (Спл), иначе говоря, себестоимость добычи 1 тонны нефти (по калькуляции) в руб./т;
Спл = 398285 / 1500 = 265,52 руб. / т.
2) просчитывается уровень рентабельности, который определяется как соотношение фактической прибыли от реализации 1 тонны нефти (Пф) в руб./т в предыдущем году к себестоимости добычи 1 тонны нефти:
Рр=ПфСпл (1)
Определим прибыль от реализации 1 т
. нефти прошлого года:
Пф = 5000 / 1500 = 3,33 руб. / т.
Определим уровень рентабельности:
Рр=3,33265,52 = 0,0126
3) рассчитывается плановая прибыль в текущем году, приходящаяся на 1 тонну нефти:
Ппл = Пф * (1 + Рр) (2)
Ппл = 3,33 * (1 + 0,0126) = 3,38 руб. / т.
4) устанавливается плановая цена на нефть:
Цпл = Спл + Ппл (3)
Цпл = 265,52 + 3,38 = 268,90 руб. / т.
5) определяется продажная цена на нефть:
Цпрод = (1 + НДС) × Цпл (4)
где НДС – ставка налога на добавленную стоимость, д.ед.
Цпрод = (1 + 0,18) * 268,90 = 317,30 руб. / т.
Таким образом, плановая цена 1 т. нефти составит 268,9 руб., а продажная – 317,3 руб.
3) Определим изменения найденной продажной цены на нефть под воздействием различных факторов.
Из предыдущего пункта становиться ясным, что причиной изменения цены является изменчивость себестоимости, а именно еѐ составляющих компонентов: материальных затрат, оплаты труда работников предприятия, транспортных расходов и т.д. Наряду с экономическими факторами в нефтяной промышленности важное место занимает природный фактор: ухудшающиеся горно-геологические условия, качество извлекаемой нефти, обводненность месторождений.
Новая продажная цена под влиянием экономических факторов (изменение оплаты труда и транспортных расходов) находится по формуле:
Ц1 = Ц0 * (1 + ki * δi) (5)
где Ц0 – цена до изменений, руб./т;
δi – изменение i-й статьи затрат, д. ед. (указано в задачах работы);
ki – доля i-й статьи затрат в себестоимости добычи нефти, д. ед.:
ki=CiC (6)
Сi – сумма расходов по i-той статье затрат в калькуляции добыче нефти (основная заработная плата и отчисления на социальные нужды и расходы по сбору и транспортировке нефти соответственно), руб.;
С – себестоимость добычи нефти по калькуляции, руб.
Рост заработной платы на 1 %:
Вместе с ростом заработной платы увеличатся отчисления во внебюджетные фонды, т.к. они начисляются на фонд оплаты труда, поэтому, в расчете примем долю затрат на зп вместе с отчислениями, которая по таблице 2 равна 1,9%. Отсюда, новая продажная цена нефти составит:
Ц1зп = 317,3 * (1 + 0,019 * 0,01) = 317,36 руб. / т.
Рост транспортных расходов на 1%:
По таблице 2 доля транспортных расходов в себестоимости продукции составляет 3,3%. Отсюда, новая продажная цена нефти составит:
Ц1тр = 317,3 * (1 + 0,033 * 0,01) = 317,40 руб. / т.
Отдельно влияет на цену один из природных факторов – изменение обводненности нефти. Новая продажная цена после изменения обводненности будет выглядеть следующим образом:
Ц1=Ц0*(1+z*CЭ1CЭ0) (7)
где Ц0 – цена до изменения обводненности, руб./т;
z – доля затрат на электроэнергию по извлечению нефти в себестоимости добычи нефти, д