ООО «Фабула» имеет следующие данные за первый квартал текущего года

Доходы = 256 000 + 180 = 256 180 тыс. руб.
Расходы = 118 000 + 16 + 25 +21 = 118 062 тыс. руб.
Налогооблагаемая база = 256 180 – 118 062 = 138 118 тыс. руб.
Налог на прибыль = 138 118 * 20 % = 27 623,6 тыс. руб.
Из них (2% в федеральный бюджет 2762,36 тыс. руб., 18% в региональный бюджет – 24861,24 тыс. руб.)
Срок перечисления квартальных авансовых платежей (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
•за первый квартал - не позднее 28 апреля;
•второй квартал (полугодие) - не позднее 28 июля;
Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий) день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст . 6.1 НК РФ).
Проводки по начислению и перечислению налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета
№ Содержание Сумма, тыс. руб. Дебет Кредит
1 Начислен налог на прибыль за квартал 27 623,6 99 68
2 Перечислен в бюджет налог на прибыль 27 623,6 68 51
Платежное поручение в федеральный бюджет
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 257 27.03.2020
01
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью Сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7727098760 КПП 772701001 Сумма 2 762 360-00
ООО "СОЛНЫШКО"
Сч. № 40702810190388912345
Плательщик
ПАО Сбербанк, г. Москва БИК 044525225
Сч. № 30101810400000000225
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО БИК 044525000
Сч