Оценить выполнения плана по показателям

Проанализируем показатели выполнения плана, для этого используем формулу относительного показателя выполнения плана (ОПВП):
ОПВП (%)=Уровень, фактически достигнутый в отчетном периоде/ Уровень, запланированный на отчетный период *100%
Прошлый год.
Объем выручки от реализации продукции:
ОПВП (%)=48700/40200*100%=121,1%
Численность работников всего:
ОПВП (%)=840/810*100%=103,7%
Численность производственных рабочих:
ОПВП (%)=380/364*100%=104,4%
Текущий год.
Объем выручки от реализации продукции:
ОПВП (%)=49000/50100*100%=97,8%
Численность работников всего:
ОПВП (%)=800/830*100%=96,4%
Численность производственных рабочих:
ОПВП (%)=350/380*100%=92,1%
Определим влияние экстенсивного (увеличение/уменьшение численности рабочих) и интенсивного подхода (изменение производительности труда) к использованию трудовых ресурсов на изменение объема выручки от реализации продукции, используя факторный анализ.
Определим производительность труда по формуле:
ПТ=В/Ч, где
ПТ -производительность труда;
В – объем выручки от реализации продукции (факт);
Ч – численность персонала (всего) (факт).
Прошлый год:
ПТ0=48700/840=57,98 тыс . руб./чел.
Текущий год:
ПТ1=49000/800=61,25 тыс. руб./чел.
Для анализа влияния факторов на объем выручки используем метод цепных подстановок.
Факторная модель имеет вид:
В=ПТ*Ч
Рассчитаем систему условных показателей:
Вусл1 = ПТ1*Ч0, где
Ч0 – численность персонала в прошлом году.
Вусл1 = 61,25*840 = 51450 тыс. руб.
Путем последовательного вычитания полученных показателей находим изменение объем выручки от реализации продукции за счет:
- изменения производительности труда:
ΔПТ = Вусл1 - В0 = 51450 - 48700 = 2750 тыс. руб.
- изменения численности работников:
ΔЧ = В1 - Вусл1 = 49000 - 51450 = -2450 тыс. руб.
Рассчитаем общее изменение объема выручки от реализации продукции:
ΔВ = В1 - В0 = ΔПТ + ΔЧ = 2750 - 2450 = 300 тыс. руб.
Методом цепных подстановок проанализируем влияния структуры кадров и производительности труда рабочих на изменение объема выручки от реализации продукции.
Для этого рассчитаем производительность труда производственных рабочих.
Прошлый год.
ПТ (пр.раб.)0=48700/380=128,2 тыс