Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.
Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:
Объект учета – ООО «Юпитер».
Адрес: г. Новосибирск, ул. Гоголя, 15.
Вид деятельности – розничная торговля.
Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334037.
Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.
Директор – Сидоров Иван Викторович.
Главный бухгалтер – Петрова Ирина Владимировна.
НДС определяется по ставке 18%.
Сальдо по счетам бухгалтерского учета
на 01 октября 20__года ООО «Юпитер»
Номер счета Наименование счета Сальдо на 01.10.201__г.
Дебет Кредит
01 Основные средства 50 412 920
02 Амортизация основных средств
13 500
04 Нематериальные активы 129 000
05 Амортизация нематериальных активов
12 000
41 Товары 8 417 320
42 Торговая наценка
2 612 272
50 Касса 8 000
51 Расчетные счета 3 562 000
58 Финансовые вложения (срок окупаемости 1 год) 95 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
24 787 864
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 6 000 000
68 Расчеты по налогам и сборам
221 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
80 820
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
357 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 495 000 15 034 784
80 Уставный капитал
26 000 000
Итого 69 119 240 69 119 240
Решение
Хозяйственные операции ООО «Юпитер» за 4 квартал 201__г.
№ Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Оплачено поставщику за товары 2 360 60 51
2 Акцептован счет поставщика за: – товары
– НДС
Начислена торговая надбавка на поступившие товары, 35% НДС с продажной стоимости
2 000
360
700
41
19
41
60
60
42
3 Начислена заработная плата работникам организации 370 44 70
Начислены страховые взносы от заработной платы работников 111 44 69
4 Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной заработной платы работникам 45 70 68
5 Получены денежные средства в банке на выплату заработной платы 504 50 51
6 Выдана заработная плата работникам 504 70 50
7 Оплачены с расчетного счета задолженность по налогам с учетом задолженности на начало периода:
– НДФЛ
– Страховые взносы
45
111
68
69
51
51
8 Акцептован счет за приобретенные по договору купли-продажи основные средства:
– стоимость основных средств
– НДС
– основные средства введены в эксплуатацию
345
62
345
08
19
01
60
60
08
9 Начислена амортизация по основным средствам организации 16,2 44 02
10 Начислена амортизация по нематериальным активам 11,5 44 05
11 Акцептован счет за коммунальные услуги по содержанию производственных помещений,
в том числе НДС
34,2/118*100=29
34,2/118*18=5,2
29
5,2
44
19
60
60
12 Списаны отгруженные покупателям товары (по учетной цене) 4 175 90/2 41
16 Предъявлены счета покупателям за отгруженные товары, в том числе НДС
6404/118*18=976,88 6 404
977 62
90/3 90/1
68
17 Отражен НДС к зачету (см. операции 2, 9,14)
Отражена торговая надбавка, относящаяся к реализованным товарам 427,2
-1295 68
90/2 19
42
18 Поступил платеж от покупателей за отгруженную в их адрес продукцию (см. операцию 17) 6404 51 62
19 Начислен налог на имущество 280 91/2 68
20 По итогам квартала (месяца) закрыт счет 90 «Продажи» 6404
2880
977
2547 90/1
90/9
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
99
21 По итогам квартала (месяца) закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы» 280
280 91/9
99 91/2
91/9
22 По итогам года начислен налог на прибыль 453 99 68
23 По итогам года отражено закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» 1814 99 84
01 основные средства
Дебет Кредит
Сн 50412920
8 345
Об. 345 Об.
Ск 50413265
02 амортизация основных средств
Дебет Кредит
Сн. 13500
9 16.2
Об.
Об. 16,2
Ск. 13516,2
04 нематериальные активы
Дебет Кредит
Сн 129000
Об.
Об.
Ск 12900
05 амортизация нематериальных активов
Дебет Кредит
Сн
. 12000
10 11.5
Об.
Об. 11,5
Ск. 12011,5
08 вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
Сн.
8 345 8 345
Об. 345 Об. 345
Ск.
19 НДС
Дебет Кредит
Сн
2 360 17 427,2
8 62
11 5,2
Об. 427,2 Об. 427,2
Ск
41 товары
Дебет Кредит
Сн 8417320
2 2000 12 4175
2 700
Об. 2700 Об. 4175
Ск 8415845
42 торговая наценка
Дебет Кредит
Сн. 2612272
2 700
17 -1295
Об.
Об. -595
Ск. 2611677
44 расходы на продажу
Дебет Кредит
Сн
3 370
3 111
9 16.2
10 11.5
11 29
Об. 537,7 Об.
Ск 537,7
50 касса
Дебет Кредит
Сн 8000
5 504 6 504
Об. 504 Об. 504
Ск 8000
51 расчетные счета
Дебет Кредит
Сн 3562000
18 6404 1 2360
5 504
7 45
7 111
Об. 6404 Об. 3020
Ск 3565384
58 финансовые вложения
Дебет Кредит
Сн 95000
Об.
Об.
Ск 95000
60 расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит
Сн 24787864
1 2360 2 2360
8 345
8 62
11 29
11 5,2
Об. 2360 Об. 2801,2
Ск. 24788305
62 расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет Кредит
Сн
6000000
16 6404 18 6404
Об. 6404 Об. 6404
Ск
6000000
68 расчеты с бюджетом по налогам и сборам
Дебет Кредит
Сн 221000
7 45 4 45
17 427,2 16 977
19 280
22 453
Об. 472,2 Об. 1755
Ск. 222282,8
69 расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет Кредит
Сн 80820
7 111 3 111
Об. 111 Об. 111
Ск. 80820
70 расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет Кредит
Сн 357000
4 45 3 370
6 504
Об. 549 Об. 370
Ск. 356821
76 расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Дебет Кредит
Сн 495000 Сн 15034784
Об.
Об.
Ск. 495000 Ск 15034784
80 уставный капитал
Дебет Кредит
Сн 26000000
Об.
Об.
Ск. 26000000
84 нераспределенная прибыль
Дебет Кредит
Сн
23 1814
Об.
Об. 1814
Ск. 1814
90 продажи
Дебет Кредит
Сн
12 4175 16 6404
16 977 20 6404
17 -1295 20 2880
20 6404 20 977
20 2880
20 977
20 2547
Об. 16665 Об. 16665
Ск.
91 прочие доходы и расходы
Дебет Кредит
Сн
19 280 21 280
21 280 21 280
Об. 560 Об. 560
Ск.
99 прибыли и убытки
Дебет Кредит
Сн
21 280 20 2547
22 453
23 1814
Об. 2547 Об. 2547
Ск.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухучета
№ счета Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 50412920 345 50413265
02 13500 16,2 13516,2
04 129000 129000
05 12000 11,5 12011,5
08 345 345
19 427,2 427,2
41 8417320 2700 4175 8415845
42 2612272 -595 2611677
44 537,7 537,7
50 8000 504 504 8000
51 3562000 6404 3020 3565384
58 95000 95000
60 24787864 2360 2801,2 24788305
62 6000000 6404 6404 6000000
68 221000 472,2 1755 222282,8
69 80820 111 111 80820
70 357000 549 370 356821
76 495000 15034784 495000 15034784
80 26000000 26000000
84 1814 1814
90 16665 16665
91 560 560
99 2547 2547
Итого 69119240 69119240 40931,1 40931,1 69122032 69122032
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
