На основе исходных данных, отраженных в таблице 2, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующей факторной модели:
,
где:
Пр 1р. МЗ – прибыль на 1 рубль материальных затрат;
Rоб – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции);
ДРП – доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
МО – материалоотдача.
Охарактеризуйте произошедшие изменения.
Таблица 2 – Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель
| Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017г. 2018г. 2019г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г.
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 230000 238200 241800
Выручка от реализации продукции (В), тыс. руб. 231800 224800 258900
Прибыль от продаж, тыс. руб. 42020 44200 45590
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб. 122130 122180 122210
Рентабельность оборота (Rоб), %
Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции (ДРП)
Материалоотдача (МО), руб.
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп.
Решение
Рентабельность оборота (Rоб)
Rоб=Прибыль от продажВыручка∙100
2017 г.42020/231800 = 0,18128 = 18,1%
2018 г.44200/224800 = 0,19662 = 19,7%
2019 г.45590/258900 = 0,17609 = 17,6%
Удельный вес выручки от реализации в общем выпуске (ДРП)
ДРП=ВыручкаОбъем выпуска продукции
2017 г.231800/230000 = 1,00783
2018 г.224800/238200 = 0,94374
2019 г.258900/241800 = 1,07072
Материалоотдача (МО), руб.
МО=Объем выпуска продукцииМЗ
2017 г.230000/122130 = 1,88
2018 г.238200/122180 = 1,95
2019 г.241800/122210 = 1,98
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп.
Пр 1р. МЗ = Прибыль от продажМЗ· 100 коп.
2017 г.42020/122130 · 100 = 34,4
2018 г.44200/122180 · 100 = 36,2
2019 г.45590/122210 · 100 = 37,3
Полученные результаты запишем в исходную таблицу и рассчитаем остальные показатели:
Таблица 2 – Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г.
А 1 2 3 4=2-1 5=3-2 6=4/1·
100 7=5/2·100
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 230000 238200 241800 8200 3600 3,566 1,5
Выручка от реализации продукции (В), тыс. руб. 231800 224800 258900 -7000 34100 -3,0 15,2
Прибыль от продаж, тыс
. руб. 42020 44200 45590 2180 1390 5,2 3,1
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб. 122130 122180 122210 50 30 0,04 0,02
Рентабельность оборота (Rоб), % 18,1 19,7 17,6 1,6 -2,1 8,8 -10,7
Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции (ДРП) 1,00783 0,94374 1,070702 -0,06409 0,126962 -6,4 13,5
Материалоотдача (МО), руб. 1,88 1,95 1,98 0,07 0,03 3,7 1,5
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп. 34,4 36,2 37,3 1,8 1,1 5,2 3,0
Прибыль на 1 рубль материальных затрат в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 1,8 коп. (5,2%). Влияние факторов определим методом цепных подстановок. Факторная модель:
Пр 1р. МЗ = Rоб · ДРП · МО
Пр 1р. МЗ 2017 = Rоб 2017· ДРП 2017 · МО 2017 = 0,18128·1,00783 ·1,88324 = 0,344 (34,4 коп.)
Пр 1р. МЗ усл.1 = Rоб 2018· ДРП 2017 · МО 2017 = 0,19662·1,00783 ·1,88324 = 0,373 (37,3 коп.)
Пр 1р. МЗ усл.2 = Rоб 2018· ДРП 2018 · МО 2017 = 0,19662·0,94374 ·1,88324 = 0,349 (34,9 коп.)
Пр 1р. МЗ 2018 = Rоб 2018· ДРП 2018 · МО 2018 = 0,19662·0,94374 ·1,94958 = 0,362 (36,2 коп.)
Таблица 2.1 – Расчет влияния факторов на прибыль на рубль материальных затрат
Наименование фактора Алгоритм расчета Расчет, коп.
Рентабельность оборота Пр 1р. МЗ усл.1 - Пр 1р. МЗ 2017 37,3-34,4 = 2,9
Доля реализованной продукции в общем выпуске Пр 1р
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
