На основании сведений о совершившихся фактах хозяйственной деятельности ПАО «Арктика» открыть журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный год

Журнал регистраций хозяйственных операций.
Наименование Дт
Кт сумма
1)акцептованы счет фактуры за произведенное оборудование     42 400
покупная стоимость станка без НДС 42400/1,2 08 60 35 333
НДС (сумма*20/120) до целых 19 60 7 067
2)оплачен счет фактура 60 51 42 400
3)начислена заработная плата работникам занимавшимся наладкой оборудования 08 70 2 000
4)начислены страховые взносы от начисленной з/п наладчика ( 2000 * 30%) 08 69 600
5)оборудование введено в эксплуатацию ( 35333+2000+600) 01 08 37 933
6)удержан налог на доходы физических лиц из начисленной з/п ( 2000 * 13%) 70 68 260
7)принят к вычету НДС по оплаченному и поставленному на баланс оборудованию 68 19 7 067
8)получен штраф от ООО «Бабочка» за нарушение условий поставки материалов 51 76 960
76 91 960
начислен НДС от суммы штрафа (сумма*на 20%) ( 960*20%) 91 68 192
9)выставлен счет фактура покупателю за проданную ему исключительное право обладание компьютерной программы на продажную стоимость в том числе НДС 62 91 29 400
10)списывается с баланса первоначальная стоимость проданной программы   25 920
11)списывается сумма накопленной амортизации 05 04 2 500
12)списывается остаточная стоимость программы 91 04 23 420
13)на расчетный счет поступила частичная оплата за компьютерную программу 51 62 23 400
14)акцептован и оплачен счет фактура ЧП «Антонова» за товары без НДС 41 60 1 000
60 51 1 000
15)полученные денежные средства на выдачу аванса за январь 50 51 12 500
16)выдан аванс за январь полностью 70 50 12 500
17)предоставлен заем финансовой компании на 6 месяцев под 25% годовых 58 51 68 400
18)начислены и получены от компании % по предоставленному займу за 2 месяца ( 68400*25%/12*2) 76 91 2 850
51 76 2 850
19)выставлен счет фактура покупателю за проданную ему продукцию с учетом НДС ( 61400*20/120) 62 90 61 400
90 68 10 233
20)списана на продажу фактическая себестоимость готовой продукции 90 43 27 400
21)определен финансовый результат от основной деятельности за отчетный период ( 61400 - 10233 - 27400) 90 99 23 767
22)определен финансовый результат от прочей деятельности за отчетный период ( 960-192+29400-23420+2850) 91 99 9 598
23)начислен и уплачен налог на прибыль ( 23767 + 9598) * 20% 99 68 6 673
24)выявлена нераспределенная прибыль отчетного года ( 23767 + 9898 - 6673) 99 84 26 692
ИТОГО:     480 355
Счета синтетического учета
Счет 01
Счет 02
Дт
  Кт
Дт
Кт
С1
497100    
    С1
240000
  37933    
       
       
       
Оборот 37933 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 0
С2
535033    
    С2
240000
Счет 04
Счет 05
Дт
  Кт
Дт
Кт
С1
115500    
    С1
14200
      2500
  2500    
      23420
       
       
       
Оборот 0 Оборот 25920
Оборот 2500 Оборот 0
С2
89580    
    С2
11700
Счет 08
Счет 10
Дт
  Кт
Дт
  Кт
С1
     
С1
171600    
  35333   37933
       
  2000    
       
  600    
       
       
       
Оборот 37933 Оборот 37933
Оборот 0 Оборот 0
С2
0    
С2
171600    
Счет 19
Счет 41
Дт
  Кт
Дт
  Кт
С1
5600    
С1
     
  7067   7067
  1000    
       
       
Оборот 7067 Оборот 7067
Оборот 1000 Оборот 0
С2
5600    
С2
1000    
Счет 43
Счет 58
Дт
  Кт
Дт
  Кт
С1
271700    
С1
     
      27400
  68400    
       
       
Оборот 0 Оборот 27400
Оборот 68400 Оборот 0
С2
244300    
С2
68400    
Счет 51
Счет 50
Дт
  Кт
Дт
  Кт
С1
575600    
С1
2800    
  960   42400
  12500   12500
  23400   1000
       
  2850   12500
       
      68400
       
       
       
Оборот 27210 Оборот 124300
Оборот 12500 Оборот 12500
С2
478510    
С2
2800    
Счет 62
Счет 60
Дт
  Кт
Дт
  Кт
С1
37600    
С1
  С1
46600
  29400   23400
  42400   35333
  61400    
  1000   7067
       
      1000
       
       
Оборот 90800 Оборот 23400
Оборот 43400 Оборот 43400
С2
105000    
    С2
46600
Счет 69
Счет 68
Дт
Кт
Дт
  Кт
    С1
14100
    С1
17050
       
  7067   260
      600
      192
       
      10233
       
      6673
       
       
Оборот 0 Оборот 600
Оборот 7067 Оборот 17358
    С2
14700
    С2
27342
Счет 70
Счет 76
Дт
  Кт
Дт
  Кт
    С1
127600
С1
0   211400
  260   2000
  960   960
  12500    
  2850   2850
       
       
Оборот 12760 Оборот 2000
Оборот 3810 Оборот 3810
    С2
116840
    С2
211400
Счет 80
Счет 83
Дт
Кт
Дт
  Кт
    С1
979600
    С1
19950
       
       
Оборот 0 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 0
    С2
979600
    С2
19950
Счет 84
Счет 90
Дт
Кт
Дт
  Кт
    С1
7000
    С1
 
      26692
  10233
61400
       
  27400    
       
  23767     
Оборот 0 Оборот 26692
Оборот 61400 Оборот 61400
    С2
33692
    С2
0
Счет 91
Счет 99
Дт
Кт
Дт
Кт
    С1
 
    С1
 
  192   960
  6673   23767
  23420   29400
  26692   9598
  9898    2850 
       
Оборот 33210 Оборот 33210
Оборот 33365 Оборот 33365
    С2
0
    С2
0
№№ операций Показатели Сумма в рублях
19 ( 61400 - 10233) Выручка5
51 167
20 Себестоимость продаж 27 400
Валовая прибыль (убыток) 23 767
Коммерческие расходы  
Управленческие расходы  
Прибыль (убыток) от продаж 23 767
Доходы от участия в других организациях  
18 Проценты к получению 2 850
Проценты к уплате  
8, 9 Прочие доходы 30 360
8,12 Прочие расходы 23 612
Прибыль (убыток) до налогообложения 33 365
Налог на прибыль7
6 673
23 в т.ч