На основании приведённых ниже данных проанализировать:
1. Ликвидность бухгалтерского баланса
2. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)
3. Коэффициенты финансовой устойчивости
4. Деловую активность (оборачиваемость)
5. Рентабельность
Анализ выполнить в табличном виде (без выводов)
Данные представлять в таблицах и использовать в дальнейших расчётах:
стоимостные показатели - в тыс. руб. (без знаков после запятой),
процентные показатели и коэффициенты - с точностью до двух знаков после запятой (с учётом претьего)
Всю дебиторскую задолженность (строка 1230) считать краткосрочной.
Вариант № 29
Данные бухгалтерского баланса
Наименование показателя Код показателя Значение показателя, тыс. руб.
на 31.12.2017 на 31.12.2018 на 31.12.2019
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1110 128 17 35
Основные средства 1150 23 758 22 269 26 552
Финансовые вложения 1170 201 201 201
Отложенные налоговые активы 1180 20 24 55
Итого по разделу I 1100 24 107 22 511 26 843
II. Оборотные активы
Запасы 1210 17 289 21 914 27 656
НДС по приобретённым ценностям 1220 296 350 401
Дебиторская задолженность 1230 9 216 15 481 15 869
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 14 648 9 748 10 765
Прочие оборотные активы 1260 17 891 18 068 18 511
Итого по разделу II 1200 59 340 65 561 73 202
Баланс 1600 83 447 88 072 100 045
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 1310 5 810 5 810 5 810
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 170 170 170
Резервный капитал 1360 1 1 1
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 1370 28 529 31 905 38 232
Итого по разделу III 1300 34 510 37 886 44 213
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства 1420 4 525 4 573 4 611
Итого по разделу IV 1400 4 525 4 573 4 611
V. Краткосрочные обязательства
Заёмные средства 1510 3 278 3 568 4 011
Кредиторская задолженность 1520 23 429 19 551 24 449
Оценочные обязательства 1540 17 705 22 494 22 761
Итого по разделу V 1500 44 412 45 613 51 221
Баланс 1700 83 447 88 072 100 045
Данные отчёта о финансовых результатах (о прибылях и убытках)
Наименование показателя Код показателя Значение показателя, тыс. руб.
за 2017 год за 2018 год за 2019 год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка 2110 297 443 332 690 389 876
Себестоимость продаж 2120 187 834 216 611 256 635
Валовая прибыль (убыток) 2100 109 609 116 079 133 241
Коммерческие расходы 2210 69 171 80 001 90 598
Прибыль (убыток) от продаж 2200 40 438 36 078 42 643
Прочие доходы 2340 4 718 6 076 7 015
Прочие расходы 2350 39 231 36 842 40 879
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 5 925 5 312 8 779
Текущий налог на прибыль 2410 1 185 1 062 1 756
Чистая прибыль (убыток) 2400 4 740 4 250 7 023
Решение
Проанализируем:
1. Ликвидность бухгалтерского баланса. Исходные данные и результаты анализа ликвидности бухгалтерского баланса представлены в таблице 1.
Таблица 1
Исходные данные и результаты анализа ликвидности бухгалтерского баланса, тыс. руб.
Группы активов Значения Группы пассивов Значения Нормативное Соотношение
на 31.12.2017 на 31.12.2018 на 31.12.2019
на 31.12.2017 на 31.12.2018 на 31.12.2019
на 31.12.2017 на 31.12.2018 на 31.12.2019
А1 14 648 9 748 10 765 П1 23 429 19 551 24 449 ≥ -8 781 -9 803 -13 684
А2 9 216 15 481 15 869 П2 3 278 3 568 4 011 ≥ 5 938 11 913 11 858
А3 35 476 40 332 46 568 П3 22 230 27 067 27 372 ≥ 13 246 13 265 19 196
А4 24 107 22 511 26 843 П4 34 510 37 886 44 213 ≤ -10 403 -15 375 -17 370
Баланс 83 447 88 072 100 045 Баланс 83 447 88 072 100 045 Х Х Х Х
2. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности). Расчет представим в таблице 2.
Таблица 2
Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)
Наименование показателя (коэффициента) Условное обозна-чение
Рекомендуемое значение Значение показателя Изменение показателя Темп прироста показателя, %
на 31.12. 2017 на 31.12. 2018 на 31.12. 2019 за 2018 год за 2019 год за период за 2018 год за 2019 год за период
Общий показатель платежеспособности L1 ≥ 1 0,94 1 0,94 0,06 -0,06 0 6,38 -6 0
Коэффициент абсолютной ликвидности L2 ≥ 0,2-0,5 0,55 0,42 0,38 -0,13 -0,04 -0,17 -23,64 -9,52 -30,91
Коэффициент «критической оценки» L3 Допустимое 0,7-0,8; оптимальное ≥ 1 0,89 1,09 0,94 0,2 -0,15 0,05 22,47 -13,76 5,62
Коэффициент текущей ликвидности L4 Допустимое 0,7-0,8; необходимое ≥ 1,5 ; оптимальное - 2-3,5 2,22 2,84 2,57 0,62 -0,27 0,35 27,93 -9,51 15,77
Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5 уменьшение показателя в динамике - положительный факт 1,09 0,95 1,04 -0,14 0,09 -0,05 -12,84 9,47 -4,59
Доля оборотных средств в активах L6 ≥ 0,5 0,71 0,74 0,73 0,03 -0,01 0,02 4,23 -1,35 2,82
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами L7 ≥ 0,1 0,18 0,23 0,24 0,05 0,01 0,06 27,78 4,35 33,33
3
. Коэффициенты финансовой устойчивости.
Первым этапом представим оценку обеспеченности запасов и затрат предприятия источниками финансирования в таблице 3.
Таблица 3
Оценка обеспеченности запасов и затрат предприятия источниками финансирования, тыс. руб.
Показатели и алгоритм их расчета на 31.12.2017 на 31.12.2018 на 31.12.2019
1. Источники формирования собственных и оборотных средств (стр.1300) 34 510 37 886 44 213
2. Внеоборотные активы (стр. 1100) 24 107 22 511 26 843
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 - стр.2) СОС (1300-1100) 10 403 15 375 17 370
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы - стр.1400) 4 525 4 573 4 611
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4) СДИ 14 928 19 948 21 981
6. Краткосрочные кредиты и займы (стр.1500) 44 412 45 613 51 221
7. Величина источников формирования запасов (стр.5 +стр.6) ОИЗ 59 340 65 561 73 202
8. Общая величина запасов (стр. 1210 + стр. 1220) 17 585 22 264 28 057
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 - стр. 8) ΔСОС -7 182 -6 889 -10 687
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5 - стр. 8) ΔСДИ -2 657 -2 316 -6 076
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (стр.7 - стр. 8) ΔОИЗ 41 755 43 297 45 145
12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости (М) (0,0,1) (0,0,1) (0,0,1)
Далее представим расчет относительных показателей финансовой устойчивости в таблице 4.
Таблица 4
Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование показателя (коэффициента) Условное обозна-чение
Рекомен-дуемое значение Значение показателя Изменение показателя Темп прироста показателя, %
на 31.12
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
