На основании приведенных данных определите причины отклонения фактического выпуска продукции от планового уровня всеми возможными способами. Какие факторы, экстенсивные или интенсивные, оказали наибольшее влияние на увеличение выпуска.
Показатель Условное обозначение Плановое значение Фактическое значение Абсолютное изменение
Выпуск продукции, тыс. руб. ВП 9140 10200
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. ОПФ 4820 4800
Фондоотдача (ВП/ОПФ) ФО
Решение
Фондоотдачу рассчитаем по формуле:
ФО = ВП/ОПФ
а) плановое значение
ФОпл = 9140/4820 = 1,89627
б) фактическое значение
ФОф = 10200/4800 = 2,125
Показатель Условное обозначение Плановое значение Фактическое значение Абсолютное изменение
А 1 2 3 4=3-2
Выпуск продукции, тыс. руб. ВП 9140 10200 1060
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. ОПФ 4820 4800 -20
Фондоотдача (ВП/ОПФ) ФО 1,89627 2,125 0,22873
Фактический выпуск продукции превышает запланированный на 1060 тыс. руб. Это сложилось под влиянием факторов:
Среднегодовая стоимость ОПФ.
Фондоотдача.
Факторная модель
ВП = ОПФ ·ФО
Рассчитаем количественное влияние факторов на отклонение фактического выпуска продукции от планового уровня:
Способ абсолютных разниц
а) среднегодовая стоимость основных производственных фондов
∆ВПОПФ = ∆ОПФ · ФОпл = -20 · 1,89627 = -38 тыс. руб.
б) фондоотдача
∆ВПФО = ∆ФО · ОПФф = +0,22873 · 4800 = +1098 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов
∆ВП = ∆ВПОПФ + ∆ВПФО = -38+1098 = +1060
Способ цепных подстановок
ВПпл = ОПФпл · ФОпл = 4820 · 1,89627 = 9140
ВПусл = ОПФф · ФОпл = 4800 · 1,89627 = 9102
ВПф = ОПФф · ФОф = 4800 · 2,125 = 10200
Количественное влияние факторов (тыс
. руб.):
а) среднегодовая стоимость основных производственных фондов
∆ВПОПФ = ВПусл - ВПпл = 9102-9140 = -38
б) фондоотдача
∆ВПФО = ВПф - ВПусл = 10200-9102 = +1098
Совокупное влияние факторов
∆ВП = ∆ВПОПФ + ∆ВПФО = -38+1098 = +1060
Результаты расчетов аналогичны предыдущим.
Способ относительных разниц
а) среднегодовая стоимость основных производственных фондов
∆ВПОПФ = ВПпл · ∆ОПФотн = 9140 · (-20/4820) = -38 тыс. руб.
б) фондоотдача
∆ВПФО = (ВПпл + ∆ВПОПФ) · ∆ФОотн = (9140-38) · 0,22873/1,89627= +1098 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов
∆ВП = ∆ВПОПФ + ∆ВПФО = -38+1098 = +1060
Количественное влияние совпадает с предыдущими расчетами.
Интегральный способ
Влияние изменения:
а) среднегодовой стоимости основных производственных фондов
∆ВПОПФ=∆ОПФ · ФОпл+12∆ОФ∙∆ФО=-20∙1,89627+12∙-20∙0,22873=-40 тыс