Исходные данные организации в 1-м квартале

№ операции ДР
ДВ РР
РВ
1 1 200 000      
2     900 000  
3       100 000
5   80 000    
Итого 1 200 000 80 000 900 000 100 000
Порядок исчисления и формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль определен Главой 25 НК РФ. В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения является прибыль, которую получил налогоплательщик. Под прибылью следует понимать разницу между полученными в отчетном периоде доходами и произведенными в этом же периоде расходами.
Доходом от реализации признается:
- доход от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
- доход от реализации имущественных прав;
- внереализационные доходы.
В нашем случае доходами предприятия в целях налогообложения необходимо признать:
-объем выполненных работ размере 1416 т . руб.:
Выручку принимаем без НДС, т.к. согласно пп.1 п. ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).
1416 т. руб. * 100 : 118 = 1200 т. руб.
Налогообложение безвозмездного вклада, а следовательно, и взаимосвязь налоговой базы по налогу на прибыль, рассчитанной в соответствии с налоговым законодательством, зависит от того, какова доля учредителя, внесшего вклад. Если эта доля не превышает (меньше или равна) 50%, то у получателя вклада при определении налоговой базы учитывается внереализационный доход от безвозмездного вклада учредителя