Генеральный директор ООО «Рассвет» Свинцов, обвиняемый в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ в ходе расследования показал, что не считает себя виновным, так как фактически руководство предприятием осуществлял его заместитель по экономике Лавров, являющийся учредителем данной организации.
Определите обстоятельства, доказывающие виновность Свинцова. Какими доказательствами можно подтвердить указанные обстоятельства? Какие следственные действия требуются для получения этих доказательств?
В каких формах и в каком порядке осуществляется взаимодействие следователя с оперативно-розыскными органами при расследовании налоговых преступлений?
Решение
Обстоятельства, доказывающие виновность Свинцова.
Факты занижения налогооблагаемой базы для НДС, и как следствие неисчисления и неуплаты НДС ООО «Рассвет», показания подсудимого и свидетелей подтверждается также показаниями иных свидетелей и другими:
- копией Устава Общества с ограниченной ответственностью «Рассвет», согласно которому единоличным исполнительным органом общества является Директор, который без доверенности действует от имени Общества, срок полномочий Директора составляет 3 года;
- копией акта № выездной налоговой проверки ООО «Рассвет»;
- показаниями свидетелей;
- справками начальника ИФНС России, согласно которым ООО «Рассвет» о необходимости уплаты какого-либо налога не обращались;
- в представленной бухгалтерской документации ООО «Рассвет» отсутствуют данные, свидетельствующие о получении ООО «Рассвет» агентского вознаграждения, а также сведения об исчислении с указанного дохода налогов.
Проверить обоснованность поступивших в отношении организации сведений о факте уклонения от налогов и решается, возбуждать уголовное дело или нет
. Так же провести предварительную проверку материалов до возбуждения уголовного дела: – провести опрос заинтересованных лиц, осуществляется анализ документов, актов ревизий и аудиторских проверок. С помощью всего этого выяснитьсуть выявленного нарушения, его влияние на начисление и уплату налоговых платежей; – установить в каких бухгалтерских документах искажались данные о доходах, расходах и суммах выплат; – выяснить, всеми ли бухгалтерскими документами подтверждаются факты уклонения от уплаты налогов или страховых взносов, а также то, как руководитель, бухгалтер и другие работники организации объясняли такие обнаруженные факты.
Взаимодействие между следователем и сотрудниками оперативно-розыскных подразделений может быть разовым, эпизодическим (связанным лишь с выполнением поручений следователя по отдельным эпизодам дела), этапным (на отдельных этапах расследования) и постоянным (осуществляемым на протяжении всего расследования по делу).
Взаимодействие следователя с сотрудниками оперативно-розыскных подразделений может осуществляться в следующих формах:
- выполнение письменных поручений следователя (ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
