АО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
АО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов. Данные о финансовых результатах фирмы за 1 квартал по реализации произведённых полуфабрикатов (без НДС) следующие:
Всего было продано 95% произведённых полуфабрикатов на сумму 9 720 000 руб.;
Всего на производство полуфабрикатов было израсходовано мяса и прочих материалов на сумму 372 000 руб. Дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 27 200 руб. за несвоевременную оплату;
Работникам, занятым в производстве продукции, была начислена зарплата (руб.):
Ф.И.О январь февраль март
1. Зайкин
37 200 27 200 25 720
2. Тюрина 20 720 37 200 31 720
3. Шишина
47 200 35 720 24 720
У Зайкина один ребенок – студент 3 курса дневного отделения НГЛУ.
У Тюрина – нет детей.
У Шишиной – трое детей до 18 лет.
Сумма страховых взносов, начисленных на зарплату -?;
Административному персоналу была начислена зарплата – 372 000 руб., сумма страховых взносов, начисленных на зарплату -?;
В феврале для производственных целей приобретён автомобиль. Первоначальная стоимость 944 000 руб. , в том числе НДС. Мощность двигателя 160 л.с. Срок полезного использования 6 лет. АО воспользовалось своим правом на единовременное списание 30% от первоначальной стоимости . Амортизация начисляется линейным способом.
Амортизация оборудования по производству продукции – 122 000 руб.;
Остатков незавершённого производства и готовой продукции на начало периода у АО не было.
Представительские расходы составили 40 720 руб.;
Расходы на рекламу продукции составили 57 200 руб.( из них 40% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний);
За 1 квартал был начислен налог на имущество- ? Остатки на счетах бухгалтерского учета АО «Кролик» (руб.):
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 87 200 97 200 127 200 157 200
Износ (счет 02) 37 000 47 000 57 000 77 000
В прошлом году АО был получен налоговый убыток в размере 50 000руб.
Рассчитайте за 1 квартал : - налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог.
Составьте расчет по налогу на прибыль за 1 квартал.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1. Налог на имущество организаций за 1 квартал:
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 87 200 97 200 127 200 157 200
Износ (счет 02) 37 000 47 000 57 000 77 000
Остаточная стоимость (01-02) 50 200 50 200 70 200 80 200
Среднегодовая стоимость имущества = (50 200 + 50 200 + 70 200 + 80 200) / 4 = 62 700 руб.
Налог на имущество за 1 кв. = 62 700 * 2,2% / 4 = 344,85 руб.
2. Транспортный налог за 1 квартал:
160 л.с. * 45 / 12 * 2 = 1 200 руб.
3. Налог на доходы ФЛ за 1 квартал:
Ф.И.О Заработная плата Итого 1 квартал Вычеты по НДФЛ НБ по НДФЛ НДФЛ 13%
январь
февраль
март
1
. Зайкин
37 200 27 200 25 720 90 120 4 200 85 920 11 170
2. Тюрина 20 720 37 200 31 720 89 640 - 89 640 11 653
3. Шишина
47 200 35 720 24 720 107 640 17 400 90 240 11 731
Итого ОПП 105 120 100 120 82 160 287 400 21 600 265 800 34 554
АУП 372 000 372 000 - 372 000 48 360
659 400 659 400 21 600 637 800 82 914
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ (на детей) за 1 квартал:
Зайкин = 1 400 * 3 мес = 4 200 руб.
- Шишин = (1 400 + 1 400 + 3 000) * 3 мес. = 17 400 руб.
Налоговая База по НДФЛ = Начисленная ЗП – Налоговые вычеты по НДФЛ
НДФЛ 13% = НБ по НДФЛ * 13%
4
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
