Методика совершенствования анализа кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Актуальность темы. В последние годы сегмент кредитного рынка является одним из самых быстрорастущих направлений банковской деятельности в России. В то же время проблема проблемных кредитов на розничном банковском рынке вновь обострилась, а доля проблемных потребительских кредитов в кредитных портфелях банков возросла, что измеряется двузначными цифрами для отдельных кредитных организаций.
Рост неплатежей по кредитам и ухудшение платежеспособности заемщиков ставят вопрос о необходимости дальнейшего совершенствования методов оценки кредитного риска.
Цель исследования - рассмотреть методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка на примере банка "Уралсиб" и предложить более продвинутый метод оценки всех аспектов кредитоспособности клиента.
Для практической оценки кредитоспособности заемщика банкам необходим набор взаимосвязанных количественных и качественных показателей, которые в совокупности позволяют им моделировать такое поведение, т. е. оценивать уровень кредитоспособности заемщика. Такие модели оценки кредитного риска с использованием математических алгоритмов называются скоринговыми моделями [1, с. 45]. Кредитный скоринг - это математическая модель, описывающая взаимосвязь между потребительскими характеристиками заемщика и вероятностью возврата (невозврата) кредита, которая позволяет отнести заемщика к определенной целевой группе клиентов с целью минимизации кредитных рисков.
Сегодня существует множество способов минимизировать кредитный риск. Следует отметить, что банки всегда были озабочены сохранением своих средств, поэтому постепенно с течением времени происходило формирование и развитие целого комплекса методов защиты от данного вида риска. Кроме того, кредитные риски во многом зависят от состояния экономики страны, что вынуждает многие кредитные организации постоянно пересматривать свою политику управления кредитными рисками.
На величину кредитного риска влияют три основных фактора: кредитоспособность клиента, залоговое обеспечение (имущественное обеспечение) и условия исполнения обязательства. При правильном управлении этими факторами банк сможет снизить общий уровень кредитного риска по операциям с клиентом [7, с. 75].
На наш взгляд, наиболее важным с точки зрения управления кредитным риском является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов-юридических лиц банка, поскольку такие клиенты обычно кредитуются на достаточно длительный срок, а суммы кредитов достаточно значительны. Кроме того, анализ крупнейших банков-лидеров российского рынка кредитования показывает, что значительная часть кредитного портфеля таких банков приходится на юридические лица. В целях снижения кредитного риска банка, связанного с кредитованием юридических лиц, необходимо постоянно совершенствовать методику оценки кредитоспособности конкретного банка. Методы, используемые большинством банков, в основном основаны на анализе отчетных данных юридического лица, однако в современных условиях высокой волатильности кредитного рынка и банковского сектора в целом необходимо учитывать дополнительные факторы при оценке кредитоспособности заемщика - юридического лица [10, с. 670].
Совершенствование существующих методов кредитования юридических лиц в условиях достаточно жесткой конкуренции между отдельными банками является важным условием роста популярности банка среди потенциальных заемщиков, а также одной из главных целей любого коммерческого банка. Также совершенствование действующей методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков является основой для повышения доходности кредитных операций юридических лиц. Эта сфера имеет достаточно большой потенциал для развития, несмотря на постоянно происходящие в ней изменения [2, с. 20].
Следует отметить, что довольно часто банки используют метод присвоения рейтинга потенциальному клиенту при оценке его кредитоспособности. Согласно этому методу, первым этапом оценки кредитоспособности является расчет основных оценочных коэффициентов. Эти коэффициенты необходимы для расчета суммы баллов, которая приводит к присвоению кредитного рейтинга заемщику. Важно отметить, что каждый рейтинговый коэффициент имеет определенное значение в общей сумме баллов при расчете рейтинга заемщика. Чем выше оценка того или иного коэффициента в общей сумме, тем значительнее его влияние на присвоенный заемщику кредитный рейтинг.
Основным оценочным коэффициентом часто является коэффициент абсолютной ликвидности. Высокие значения этого показателя могут обеспечить гарантии того, что компания сможет в короткие сроки погасить свои обязательства перед кредитором за счет своих оборотных активов. Поэтому при выдаче краткосрочного кредита особое внимание следует обратить на величину этого коэффициента. Однако, на наш взгляд, неправильно полагаться на высокие коэффициенты ликвидности при предоставлении кредита на более длительный срок, так как основным источником погашения долгосрочных кредитов обычно является прибыль компании. Кроме того, можно модифицировать применение коэффициентов рентабельности. Таким образом, целесообразно рассчитать дополнительные коэффициенты рентабельности, такие как, например, коэффициент рентабельности инвестиций в предприятие и др. [5, с. 161].
Кроме того, на наш взгляд, следующим этапом совершенствования рассмотренной методики оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица является оценка риска банкротства заемщика, проводимая на основе множественного дискриминантного анализа. Эта модель используется американскими банками для анализа вероятности банкротства своих потенциальных заемщиков

. Важно отметить, что данная описанная модель позволяет дать достаточно точный прогноз банкротства заемщика на два-три года вперед, что обезопасит Банк от вероятного увеличения кредитного риска в будущем.
Также, на наш взгляд, целесообразно, в методику оценки добавить дополнительные показатели, большое внимание среди которых уделяется оценке внешних рисков (инфляция, процентная ставка, валютные, налоговые, инвестиционные и др.). Модифицированная методика позволит более качественно подходить к оценке потенциальных заемщиков, выявляя сомнительных заемщиков на начальном этапе. Мы отразим все предложенные меры по изменению методики оценки кредитоспособности заемщиков юридических лиц путем присвоения им рейтингов на рисунке 1.
Рис. 1. Направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц помощью присвоения им рейтингов [8, с. 25].
Предложим возможный способ корректировки методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов на примере одного из крупнейших коммерческих банков - ОАО "УРАЛСИБ".
Методика оценки кредитоспособности заемщика ОАО "УРАЛСИБ" состоит из пяти основных этапов:
1. Расчет шести коэффициентов для оценки финансового положения заемщика.
2. Расчет суммы баллов для определения кредитного рейтинга заемщика.
3. Расчет дополнительных смет.
4. Выявление основных рисков, связанных с деятельностью заемщика.
5. принятие решения о присвоении заемщику класса кредитоспособности.
Оценочные коэффициенты характеризуют заемщика с точки зрения его ликвидности, рентабельности, оборачиваемости, а также соотношения собственных и заемных средств. Однако, основываясь только на анализе финансовых показателей заемщика, невозможно получить полную картину его кредитоспособности.
Наиболее общее представление о качественных изменениях, произошедших в структуре фондов и их источниках, а также о динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального балансового анализа. Полученная информация поможет сотрудникам банка оценить причины изменения того или иного коэффициента и определить, является ли такое изменение существенным и как оно повлияет на способность заемщика своевременно погасить свои обязательства [3, с. 95].
По результатам расчетов шести оценочных коэффициентов заемщику присваивается категория по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными, а сумма баллов по этим показателям определяется в соответствии с их весовыми коэффициентами.
Формула для вычисления суммы баллов S имеет вид:
На S = 0,05 х категория К1 + 0,10 х категория К2 + 0.40 х категория К3 + +0.20 х категория К4 + 0.15 х категория К5 + 0,10 х категория К6
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
1 класс кредитного рейтинга: S = 1,25 или менее. Обязательным условием отнесения заемщика к этому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности;
2 класс кредитоспособности: значение S колеблется от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения заемщика к этому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности;
3 класс кредитного рейтинга: значение s больше 2,35.
Рассмотрим основные оценочные коэффициенты и их весовые коэффициенты в общем количестве баллов предлагаемых Уралсибом для определения класса кредитного рейтинга заемщика.
Рис. 2 Удельный вес оценочных коэффициентов в сумме баллов по методике ОАО «УРАЛСИБ», %
В соответствии с рисунком 1, основным оценочным коэффициентом используемого метода является коэффициент текущей ликвидности.
Значение этого коэффициента особенно важно при выдаче краткосрочных кредитов, когда платежеспособность заемщика должна быть положительной в течение короткого периода времени.
Неправильно полагаться на высокие коэффициенты ликвидности при выдаче долгосрочных кредитов. Основным источником погашения долгосрочных кредитов, как правило, является прибыль организации. Как видно из рисунка 2, методика предусматривает два коэффициента рентабельности (коэффициент рентабельности продаж и рентабельность предприятия) [6, с. 128].
Если необходимо оценить предприятие с других сторон его рентабельности, то коэффициенты рентабельности инвестиций в предприятие, рентабельность совокупного, собственного, заемного капитала и др. можно рассчитать.
Основным оценочным коэффициентом кредитоспособности предприятия по методике ОАО "УРАЛСИБ" является коэффициент наличия собственных средств.
Из вышесказанного можно сделать следующие выводы: методология, используемая Уралсибом, основана на оценке ликвидности заемщика. Процентное соотношение этих показателей в общем балле составляет 0,55.
Рассмотрим расчет ситуаций, когда коэффициенты ликвидности соответствуют первому классу, а другие оценочные коэффициенты-третьему, и наоборот, когда коэффициенты ликвидности соответствуют третьему классу, а коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности - первому. Расчет представлен в таблице 1.
Таблица 1 - Сравнительная характеристика возможных соотношений показателей
Категория Вес
показателя Расчет суммы
баллов Категория Вес
показателя Расчет суммыбаллов
3 0,05 0,15 1 0,05 0,05
3 0,1 0,3 1 0,1 0,1
3 0,4 1,2 1 0,4 0,4
1 0,2 0,2 3 0,2 0,6
1 0,15 0,15 3 0,15 0,45
1 0,1 0,1 3 0,1 0,3
1 2,1
1 1,9
Класс заемщика 2 Класс заемщика 2
Из таблицы 1 видно, что если значения трех коэффициентов ликвидности в значениях удовлетворяют первой категории Заемщика и если остальные показатели будут соответствовать третьей категории заемщика, то общий балл заемщика будет равен 1,9 и это будет означать, что кредитование данного заемщика при более высоких настройках, только его ликвидности и низких значениях его доходности все равно будет возможно