Экономика предприятия «Супер-Окна»

Основные типы ПВХ-профилей (рама, створка, импост, 2 типа штапика) производятся на собственном экструзионном производстве.
Дополнительные профили и вспомогательные элементы закупаются за границей у иностранной компании, продавшей нам лицензию на производство системы. У этой же компании закупаются аддитивы для приготовления смеси. Цены зафиксированы в Евро на несколько лет.
Основной компонент сырья – смола ПВХ закупается у российских поставщиков.
Фирма имеет собственное производство, офис и склад в Москве, с которого снабжаются клиенты центрального региона, а также пять торговых филиалов в регионах России.
Вопросы к кейсу:
1. Сформировать матрицу видов и центров затрат.
2. Определить переменные и постоянные затраты.
3. Для каждого предварительного центра затрат выбрать ключевые показатели.
Решение:
Представим матрицу видов и центров затрат в табл. 1. Данные взяты произвольно.
Таблица 1 – Матрица видов и центров затрат предприятия «Супер-Окна»
№ Виды затрат ∑ Вспомогательные центры затрат общего типа Центры затрат производственной сферы Центр мате-риаль-ных затрат АУП Сбыт
Вспомога-тельные
Основные
Здания Заготовительный участок Экстру-зионный участок Дробильный участок
1 Оклады 12000 650 1300 1300 900 1200 2250 4400
2 Заработная плата подсобных рабочих 7000 1000 550 3000 1000 350 200 900
3 Социальные отчисления 5000 360 400 1100 1000 340 800 1000
4 Услуги сторонних организаций 1800 170 350 90 160 50 650 330
5 Производственные материалы 3500 550 360 350 50 280 950 960
6 Затраты на содержание основных фондов 6000 750 90 1550 1000 650 1200 760
7 Затраты на использование капитала 2800 380 120 720 800 100 390 290
8 Прочие затраты 2150 40 130 790 90 30 110 960
∑ первичные затраты 1-8 40250 3900 3300 8900 5000 3000 6550 9600
На следующем этапе рассмотрим постоянные и переменные расходы предприятия

.
Отметим, что переменными затратами считаются затраты, величина которых зависит от объема выпуска продукции.
К переменным затратам предприятия «Супер-Окна» можно отнести:
Затраты на сырье и материалы.
Так, сюда входят затраты, связанные с производством продукции. В частности, статьей затрат является закупка основного компонента сырья – смолы ПВХ у российских поставщиков.
Сдельная заработная плата основных производственных рабочих.
Затраты на электроэнергию, коммунальные услуги.
Транспортно-заготовительные расходы.
В свою очередь, под постоянными затратами понимают те, которые не зависят от величины объема выпуска продукции, работ, услуг.
Итак, постоянными затратами являются:
Затраты на закупку дополнительных профилей, вспомогательных элементов и аддитивов у иностранной компании.
Данные затраты можно отнести к постоянным, поскольку цены зафиксированы Евро на несколько лет. По общему правилу стоимость объектов, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли на дату совершения операции (2,3 ст