Денежное количество собственного капитала и его структура в банке

Для эффективного управления собственным капиталом и для использования его в качестве важнейшего регулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическое наличие.
Руководство банка самостоятельно принимает решение о денежном количестве собственного капитала и его структуре. Этот показатель зависит от того какой стратегии развития придерживается кредитное учреждение. Естественно, каждый коммерческий банк пытается быть максимально привлекательным для своего клиента и конкурентоспособным. Чем крупнее компания клиент, тем большее финансирование может потребоваться такой компании, соответственно при выдаче кредитов банк увеличивает собственный капитал за счет таких активов.
Так же при определении величины собственного капитала руководство банка должно учитывать характерность совершаемых операций и вложений. То есть при вложении в активы с высоким уровнем риска, даже если прибыльность их велика, банк должен предусмотреть размер собственного капитала, чтобы в случае негативного варианта развития событий исполнить свои обязательства перед другими клиентами.
Источниками собственного капитала банка являются:
- уставный капитал, сформированный из вкладов учредителей;
- безвозмездно полученное имущество от учредителей банка;
- уставный капитал, сформированный за счет продажи на рынке ценных бумаг акций акционерного общества;
- добавочный капитал;
- фонды банка. Согласно действующему законодательству и указаниям Центрального банка РФ банки должны образовывать резервные фонды за счет неиспользованной прибыли предыдущих отчетных периодов;
- различные резервы;
- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Собственный капитал банка – это чистые активы банка, свободные от обязательств. Что бы рассчитать величину собственного капитала нужно из активов банка вычесть сумму его обязательств. Так как балансовая стоимость активов и обязательств отличается от рыночной, полученное значение должно быть обязательно скорректировано на реальную рыночную стоимость.
Для того, чтобы определить размер фактического капитала нужно из суммы источников формирования капитала вычесть размер прогнозируемых убытков и потерь. К прогнозируемым убыткам и потерям относят:
- величина не созданных резервов (обесценивание ценных бумах, отрицательные курсовые разницы);
- просроченные и/или безнадежная к взысканию дебиторская задолженность и т.д.
Банки используют рассчитанную по данной методике сумму собственного капитала для определения значений экономических нормативов, лимитов открытых валютных позиций и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственного капитала.
Что бы увеличить свои активы банк может приумножать свой собственный капитал, либо снизить риски по уже существующим активам. Как правило активы с минимальным уровнем риска имеют и минимальную доходность, рентабельность и ликвидность. Поэтому специалисты банка разрабатывают всевозможные меры по увеличению собственного капитала. В настоящее время в практике российских банков используются международные методики для увеличения чистых активов, в том числе собственного капитала.
В современной российской банковской сфере активно используют международную практику и стандарты. Это обусловлено стремительным развитием мировой банковской системы. Один из используемых стандартов был разработан Базельским комитетом.
Базель II – это международные рекомендации, основная идея которых заключается в том, чтобы минимизировать свои риски по невыполнению обязательств, банки должны иметь и поддерживать резервы и капитал в достаточном количестве

. Базельские соглашения разработаны на основе законодательных и нормативных актов в банковской сфере Базельским комитетом по банковскому надзору (BSBS). Название соглашений происходит от названия города Базеля, который находится на северо-западе Швейцарии, где собственно находится комитет, разрабатывающий эти соглашения.
Базельский комитет по банковскому надзору был учрежден управляющими центральными банками стран G10 в 1974 году: Бельгия, Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Люксембург, Нидерланды, Испания, Швеция, Швейцария, Великобритания, США. Улучшение качества надзора, разработка проблемных и ключевых вопросов в банковской сфере – вот что является основными целями и задачами Базельского комитета. При всем при этом Базельский комитет не является официальным надзорным органом и его выводы носят лишь рекомендательный характер.
В ноябре 2005 года Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) выпустил полностью обновленный документ «Международная Конвергенция принципов измерения капитала и стандартов капитала» (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework) – «Базель II». Базель II официально вступил в силу в декабре 2006 года.
Основная цель Базеля II заключается в разработке международного стандарта, который банковские регуляторы могут использовать при создании нормативов о том, какого должна быть доля активов банка, чтобы нести минимальные финансовые и операционные риски.
Задачи Базеля II заключаются в следующем:
Распределение капитала таким образом, чтобы это отражало уровень риска.
Отделение операционного риска от кредитного и их количественная оценка.
Внедрения Базеля II главным образом связано с обеспечением безопасности операций в банковском секторе. Основные направления деятельности:
Предотвращение недостоверного раскрытия информации.
Предотвращение совершения несанкционированных транзакций, а также предоставление средств передачи, не допускающих ни модификаций, ни доступа к конфиденциальным данным.
Предотвращение сбоев системы и несанкционированных изменений в системе, которые могут поставить под угрозу существующие меры безопасности.
Базель II состоит из вводного положения и 3 частей-компонентов (Pillars):
Компонент 1: в нем отражены условия о достаточности собственного капитала, определены способы управления возможными рисками. При расчетах достаточность капитала корректируется на коэффициент величины рисков;
Компонент 2: в нем отражены способы контроля за необходимым количеством собственного капитала;
Компонент 3: в этой части отражены способы каким образом банк может минимизировать риски, составив информативную отчетность. А так же как банк может управлять своими активами для сохранения достаточности собственного капитала.
При оценке капитала в соответствии с методологией Базель II точность оценки реальных рисков повышается и более соответствует действительности. Такая оценка рисков проводится в зависимость от группы активов. При этом Соглашение предоставляет выбор при определении размера кредитного риска между двумя базовыми подходами:
- стандартизированным подходом (Standardized Approach) – на основе оценок независимых рейтинговых агентств или надзорных органов,
- подхода, основанного на внутренних рейтингах (Internal Rating-Based Approach).
Безусловно Базель II позволил российским банками более эффективно управлять своими рисками и активами