Выбор и обоснование системы налогообложения малого предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Малый бизнес играет значительную роль в экономическом развитии России. Особенность малого бизнеса является то, что работая и развиваясь в собственных интересах, малый бизнес способствует развитию экономики государства. Эта деятельность заслуженно получила соответствующее признание и поддержку. Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» определены критерии отнесения предприятия к малому бизнесу и меры его государственной поддержки. Для упрощения налогового учета и отчетности предприятиям малого бизнеса, в российском налоговом законодательстве были введены специальные налоговые режимы, в том числе и упрощенная система налогообложения. В значительной мере специальные налоговые режимы, а также и упрощенная система, применяемые в настоящее время, направлены на развитие малого предпринимательства. Они предоставляют различные возможности для повышения эффективности деятельности предпринимателей. Поэтому изучение различных вопросов, связанных с применением режимов налогообложения и их оптимизацией, является актуальным. Упрощенная система налогообложения введена с 1 января 2003 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002г. № 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», которым в НК РФ была введена дополнительная глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения». Система малого предпринимательства, конечно, применяет наряду с упрощенной системой и общеустановленную систему налогообложения. В процессе перехода к рыночной экономике происходят системные преобразования во всех сферах своей жизнедеятельности – политической, правовой, экономической и социальной. Важную роль в этом играет малый бизнес. Последние годы численность его неуклонно растет. В этих условиях актуальной задачей является упрощение налогового учета и отчетности малых предприятий, снижение налоговой нагрузки в целях повышения эффективности их деятельности. Цель данной работы — изучить практику налогообложения и разработать предложения по оптимизации применяемого налогового режима. Задачи работы: Изучить понятие и признаки малого предприятия в современных условиях; Охарактеризовать применяемые системы налогообложения для малого и среднего бизнеса; Дать организационно-экономическую характеристику исследуемого предприятия; Изучить информационно-программное обеспечение ведения учета по налогам и сборам; Дать характеристику применяемого режима налогообложения исследуемого предприятия; Разработать и предложить пути оптимизации налогообложения на предприятии;
Понятие и признаки малого предприятия
Современная экономика есть ни что иное, как комбинация различных по масштабу производств. Бесспорно, малый бизнес – это важная часть хозяйственной деятельности любой страны. Значительное количество малого бизнеса, с одной стороны, увеличивает гибкост...
Открыть главуХарактеристика систем налогообложения малых предприятий
В настоящее время Налоговым кодексом Российской Федерации для малых предприятий предусмотрена как общая система налогообложения, предусматривающая уплату всех налогов, закрепленных в Налоговом кодексе РФ. Специальные налоговые режимы представляют уст...
Нормативно-правовое регулирование деятельности и налогообложения предприятий малого бизнеса
Основным нормативным актом, регулирующим деятельность предприятий малого бизнеса, является Конституция РФ и Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 №209- ФЗ (в ред. от 27 декабря 2018 ...
Открыть главуОрганизационно-экономическая характеристика ООО «ИК «Викселен СПб»
ООО «ИК «Викселен СПб» руководствуется Федеральным Законом № 14-ФЗ от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом и Учредительным договором, внутренними актами общества и другими действующими актами. Основной вид деятельности...
Открыть главуАнализ системы налогообложения ООО «ИК «Викселен СПб»
ООО «ИК «Викселен СПб» применяет общеустановленную систему налогообложения. Соответственно, является плательщиком налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость и страховых взносов. Кроме того, компани...
Открыть главуИнформационно-программное обеспечение ООО «ИК «Викселен СПб»
Для исчисления и уплаты указанных налогов и сборов организация ведет налоговый учет. Налоговый учет систематизирован, ведется на основе данных бухгалтерского учета с корректировкой, используется программа «1 С: Бухгалтерия 8.2». Организация налоговог...
Рекомендации по выбору системы налогообложения ООО «ИК «Викселен СПб»
Выявленные в ходе анализа проблемы могут быть решены путем проведения грамотной политики налогообложения малого предпринимательства. Встает необходимость реформирования системы налогообложения, которое может пройти на примере зарубежных стран. Одной ...
Расчет экономического эффекта от использования предложенных рекомендаций
Исследуемой компании рекомендуется перейти на специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (далее – УСН). Данная система имеет два объекта налогообложения – доходы (Д) и доходы, уменьшенные на величину расходов (Д-Р). Для оценки э...
Открыть главуЗаключение
В настоящее время в Росси зарегистрировано 6 184 204 субъектов МСП, что на 13 241 предприятие больше, по сравнению с аналогичным периодом 2018 года. Согласно данным ФНС РФ, по состоянию на начало 2019 года самым популярным видом экономической деятельности согласно общероссийскому классификатору, является строительство жилых и нежилых зданий. На долю этого вида деятельности приходится 16% работ, производимых МСП в десятке популярных видов экономической деятельности. Наибольшая доля предприятий малого бизнеса сосредоточена в Центральном Федеральном округе. В качестве основных направлений оптимизации налогообложения в исследуемой компании предложено изменение объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Реализация данного предложения позволит сократить общую сумму налоговых платежей и снизить объемы налоговой отчетности. Налоговая нагрузка снизится на 9,83%. Налогообложение является одним из самых важных элементов, оказывающих влияние на развитие малого бизнеса. При определении объемов налога, взимаемого с малого предприятия, государством оказывается влияние на величину финансовых ресурсов, предназначенных для представителей малого бизнеса. Объем налога отражается на простом или расширенном воспроизводстве, уровне занятости и на уровне поступления налога в бюджеты. Субъект малого бизнеса, как и любое другое предприятие, должен решить вопрос о том, какой режим налогообложения применять в своей деятельности. В России, согласно статье 18 Налогового кодекса РФ, на сегодняшний день налогообложение базируется на общих и специальных налоговых режимах. В настоящее время в Росси зарегистрировано 6 184 204 субъектов МСП, что на 13 241 предприятие больше, по сравнению с аналогичным периодом 2018 года. Согласно данным ФНС РФ, по состоянию на начало 2019 года самым популярным видом экономической деятельности согласно общероссийскому классификатору, является строительство жилых и нежилых зданий. На долю этого вида деятельности приходится 16% работ, производимых МСП в десятке популярных видов экономической деятельности. Наибольшая доля предприятий малого бизнеса сосредоточена в Центральном Федеральном округе. ООО «ИК «Викселен СПб» применяет общеустановленную систему налогообложения. Согласно расчетам, налоговая нагрузка организации к концу периода исследования увеличилась до 12,12%. Возможно, компании будет выгодно сменить объект налогообложения либо перейти на другой налоговый режим. Но перейти на новую систему удастся только с нового года. Рекомендуется перейти на специальный налоговый режим, так как предприятие относится к категории малого бизнеса и все условия Налогового кодекса РФ по переходу могут быть соблюдены. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В качестве основных направлений оптимизации налогообложения в исследуемой компании предложено изменение объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Реализация данного предложения позволит сократить общую сумму налоговых платежей и снизить объемы налоговой отчетности. Налоговая нагрузка снизится на 9,83%.
