Воздействие налоговых платежей на финансовое состояние организаций

От выбора системы налогообложения прежде всего зависит, какие налоги будет платить предприятие, размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Поэтому важно правильно определиться с выбором системы налогообложения.
Настоящее время характеризуется возрастающей ролью налоговой оптимизации, что обусловлено множеством факторов, одним из которых является тяжесть налогового бремени для хозяйствующих субъектов, а также сложность и изменчивость налогового законодательства. В ходе ведения экономической деятельности практически все предприятия стремятся к максимальному сокращению расходов и оптимизации налогового бремени.
При этом необходимо отметить, что грань между оптимизацией налоговых платежей и уклонением от уплаты налогов является очень тонкой, во многих случаях действия, расцениваемые представителями предприятий как направленные на оптимизацию налоговых платежей, налоговыми органами определяются как уклонение от уплаты налогов.
Одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия - налоговая оптимизация.
Налоговая оптимизация — комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.
Согласно мнения современных экономистов, рассматривающих проблемы налогового бремени, следует сформировать следующее определение – под налоговой оптимизацией следует понимать проводимые организационные мероприятия, которые осуществляются в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.
Под оптимизацией налогообложения следует понимать процесс, рекомендуемый к проведению как при начале предпринимательской деятельности, так и на каждом из этапов работы предприятия.
Государственные и налоговые органы не противоречат принципам и методам налоговой оптимизации в том случае, когда они соответствуют нормам действующего законодательства.
Главными целями налоговой оптимизации являются:
Уменьшение размера налогообложения.
Снижение к минимуму штрафных санкций.
Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.
К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести:
Принятие мер с учетом типов налогов.
Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
Облечение налогообложения с учетом типа организации — страховщики, банки и прочие.
Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации — применение льготных системы стягивания налогов

. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие.
Простейший путь к оптимизации налоговой нагрузки — применение правильных режимов налогообложения.
Этот вариант работает в том случае, когда у фирмы имеются покупатели без потребности в НДС (ИП на «усредненке»). Для реализации этой схемы можно сделать следующее:
Создать компанию на ЕНВД или УСН.
Разделить реализационные потоки.
Задействовать в работе ИП на ПСН.
В этом случае все соглашения с клиентами, которые не нуждаются в НДС, переводятся на другого предпринимателя или юридическое лицо. Что касается основной компании, на ней остаются контракты с покупателями и оптовыми клиентами, нуждающимися в НДС. При реализации такого метода стоит помнить, что субъектами Российской Федерации каждый год принимаются новые законы или вносятся изменения в уже существующие нормы, касающиеся уменьшения ставок для определенных работ.
Не менее популярная схема налоговой оптимизации — толлинг. Особенность способа в том, что он базируется на применении давальческих материалов. Далее суть в следующем. Организация, занимающаяся переработкой, получает материалы от другой стороны (заказчика). С их помощью организуется производство продукции. Главной особенностью является отсутствие необходимости оплаты товара сразу после получения. Выплаты производятся уже готовой продукцией или посредством возвращения материалов в том же объеме.
Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях  процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным.
Реализовать эту схему можно и другим путем — посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО. При наличии достойной выручки можно пойти другим путем — написать заявление в ФНС и перейти на УСН.
Как быть с применением этого метода налоговой оптимизации для клиентов, которые нуждаются в НДС? В такой ситуации открывается компания на общей форме налогообложения, которая берет на себя закупку сырьевой продукции. Именно на нее переводятся транспортные расходы, а также другие затраты, включающие НДС. Как только «промежуточная» компания покупает сырье, производится его передача для переработки