Ведение кассовых документов

В ходе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетные и денежные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, выполнением различных финансовых обязательств (платежей в бюджет, погашение кредитов и займов и т.д.). Эти расчеты осуществляются безналичными платежами, то есть перечислением средств через филиалы банков с текущего счета плательщика на счет поставщика, бюджетного учреждения.
Все организации обязаны хранить средства на банковских счетах. Стоит отметить, что они имеют право открывать расчетный счет в любом филиале банка для всех видов расчетов, кредитных и кассовых операций. Стоит отметить, что для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка: заявление с просьбой открыть расчетный счет, копии учредительных документов, копию свидетельства о государственной регистрации организации, данные налоговой регистрации, справку о постановке на учет в государственные налоговые органы, карточку образцов подписей распорядителей денежных средств, оттиск печати.
Открытому счету присваивается номер, который затем указывается во всех документах, отражающих движение денежных средств на счете.
Порядок обработки и исполнения сделок на расчетном счете регулируется действующим законодательством и правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации. Отношения между организациями и банком строятся на основе договора, который фиксирует перечень банковских услуг, комиссионных сборов за услуги, условий обработки платежных документов, условий размещения средств, прав, обязанностей и ответственности сторон и т.п.
Денежные средства списываются с расчетного счета только по просьбе клиента. Исключениями являются платежи, инициированные банком по просроченным кредитам и процентам по ним, а также переводы по платежным запросам и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих коммунальные услуги и услуги связи клиенту банка. Исключая вышесказанное, банки могут осуществлять платежи с текущего счета клиента без его согласия по требованию органов исполнительной власти, судебных органов, налоговых органов и других учреждений, которым закон или местные власти предоставляют такое право.
Средства списываются с расчетного счета организации в порядке календарной последовательности получения платежно - расчетных документов. Но есть некоторые приоритеты: во-первых, деньги списываются на исполнительные документы, затем средства перечисляются на платежные документы для перевода платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, после чего средства перечисляются на оплату заработной платы с лицами, работающими по найму контракт (договор) и другие денежные требования.
Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, инкассовых поручениях, чеках и аккредитивы, банковские карточки.
Объявлением о взносе наличными депонируются в кассе банка наличные деньги. Банк в подтверждение получения денег выдает квитанцию ​​клиенту.
Чаще всего при осуществлении безналичных платежей могут использоваться платежные поручения, которые будут поручением организации банку, обслуживающему его, для перевода определенной суммы с этого счета на счет получателя средств.
Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование плательщика выплатить определенную сумму получателю через банк.
Разница между операций, выполняемых в соответствии с платежным требованием и инкассовым поручений, по сути, что платежное -требование может осуществляться плательщиком с акцептом (то есть, с его согласия) или без него, а инкассовые поручения - всегда в бесспорном порядке.
Чеки – очень специфические ценные бумаги. Эта специфика заключается в том, что чеки одновременно осуществляют функцию платежного средства и обращения. В то же время следует иметь в виду, что в отличие от денег, чеки не могут использоваться в качестве универсального платежного средства, а используются только в отношении определенных участников чекового правоотношения.
Основными актами регулирующих оборот чеков в России является параграф 5 главы 46 Гражданского кодекса.
В пункте 1 статьи 877 ГК РФ говорится, что чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Особенностью отношений при расчете чеками является их особый субъективный состав, которыми выступают: чекодатель - лицо, обладающее денежными средствами в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выдачи чеков; чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выданного чека; плательщик - банк, производящий оплату по предъявленному чеку

. В практике, в зависимости от того, кто указан получателем, чеки разделяются на именные, ордерные и предъявительские.
Аккредитив — ϶ᴛᴏ поручение банка покупателя банку поставщика оплатить счета поставщика за отгруженный товар или оказанную услугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя- Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж (акцептовать или учесть переводной вексель) или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов и выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Важно заметить, что одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.
Во всех платежных банковских документах, кроме обязательных реквизитов, указывается назначение платежа. Помарки, подчистки и исправления в платежных банковских документах не допускаются.
В настоящее время выпуск и обращение таких ценных бумаг как вексель регулируется различными нормативно-правовыми актами, к примеру, такими как Федеральный закон от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" и Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе", применение которого на территории Российской Федерации установлено упомянутым Федеральным законом "О переводном и простом векселе".
Вексель – это документ, удостоверяющий отношение займа, поэтому определение дается в главе Гражданского кодекса, регулирующей отношения займа. В соответствии со статьей 815 ГК РФ, вексель – это документарная ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. В определение также сказано, что отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
Законодатель выделяет два вида векселя:
Простой вексель - всегда является письменным документом, представляющий собой простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму в определенный срок векселедержателю или другому лицу по его приказу.
Переводной вексель (тратта) – всегда является письменным документом, представляющий собой приказ векселедателя (трассанта) адресованный плательщику (трассату) уплатить определенную сумму в определенный срок держателю векселя (ремитенту).
Разница между векселем и прочими долговыми обязательствами заключается в том, что: вексель возможно передавать из рук в руки по передаточной надписи; ответственность по векселю для участвующих сторон является солидарной; не требуется появление в нотариальной конторе для удостоверения подписи; если вексель не будет оплачен своевременно, необходимо совершение нотариального протеста; вексель не обеспечивается залогом, закладом и неустойкой, поскольку он является абстрактным денежным документом.
Простой вексель, в котором не указан срок платежа, должен оплачиваться по предъявлению такого документа держателем, а если в простом векселе не указано место его составления, то оно будет считаться местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя.
Таким образом, при выдачи векселя должны быть соблюдены все требования к форме и реквизитам, поскольку вексель является строго формальным документом. Если на оборотной стороне векселя не умещаются все передаточные надписи, то к векселю прикрепляется аллонж (дополнительный лист бумаги).
Основное различие между переводным векселем и простым, заключается в том, что переводной вексель предназначен для перевода (перемещения) денежных сумм (ценностей) от одного лица к другому.
В последние годы в практике внутренних безналичных расчетов возникла новая форма, связанная с использованием расчетно-корпоративных и кредитно-корпоративных карт. Эти карты предоставляют возможность как для наличных, так и для безналичных расчетов.
Юридические лица с помощью банковских корпоративных карт могут осуществлять неденежные операции на предприятиях торговли и услуг, а также операции по обналичиванию наличных денег