Система управления финансовым состоянием предприятия

Финансовое управление организацией является основным элементом успешной организации бизнеса и важным аспектом финансово-экономической службы предприятия. Недостаточное внимание к этому вопросу может привести к банкротству организации.
Благополучное финансовое положение – это эффективное использование ресурсов, способность полностью и своевременно реагировать на свои обязательства, эффективно владеть средствами для устранения высокого риска, стабильные перспективы получения прибыли.
Неэффективное управление активами влечет за собой угрозу банкротства и неспособность организации выполнить свои обязательства, поэтому основной целью финансовой устойчивостью организации является оценка и стратегическое планирование: где, когда и как наиболее эффективно управлять активами.
Важнейшим условием успешного управления финансами является анализ финансового состояния организации, своевременное выявление признаков банкротства. Банкротство связано с неплатежеспособностью компании и в Российской Федерации регулируется Федеральным законом №127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» [2].
Основным источником информации о финансовых результатах деятельности организации является бухгалтерская (финансовая) отчетность, составленная на основе бухгалтерских данных [8, с. 19].
Одной из основных функций управления финансовым состоянием является прогнозирование и планирование. Отсутствие системы планирования в организации обычно приводит к принятию неверных управленческих решений, что приводит к снижению ее конкурентоспособности, уменьшению возможности маневра на рынке производимых товаров и услуг, а также к нарушению координации действий между подразделениями.
В то же время, даже самые успешные планы не гарантируют успеха. Все управленческие решения должны приниматься после сопоставления плановых показателей с фактическими. Это поможет выявить дополнительные риски и более рационально действовать на рынке.
Считается, что финансовое планирование можно рассматривать как инструмент совершенствования управления финансовым состоянием организации. Оно представляет собой планирование доходов и направлений их расходования с целью развития предприятия. При планировании необходимо установить баланс между потребностями в финансовых ресурсах и их наличием, а также выбрать наиболее эффективный источник их формирования.
Благодаря финансовому планированию устанавливается оптимальный баланс между активами и пассивами организации. Финансовое планирование зависит от вида и объема хозяйственной деятельности, так как оно основано на исполнении производственного плана (доход, затраты, прибыль).
Задачи финансового планирования включают [13, с. 26]:
– определение резервов роста доходов организации;
– рациональное использование финансовых ресурсов организации;
– увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;
– обеспечение своевременности и полноты расчетов.
Формирование комплексного финансового плана организации является важной задачей в области финансового управления предприятием.
Основные этапы финансового планирования:
– анализ финансового положения;
– прогнозы и бюджеты;
– определение потребностей бизнеса в финансовых ресурсах;
– разработка систем контроля и финансового управления.
Как видно, анализ финансового положения является основой финансового планирования организации, а само финансовое планирование оказывает влияние на систему управления финансовым состоянием, поскольку позволяет прогнозировать, контролировать и обосновывать определенные критерии оценки.
Основной задачей финансового планирования является определение дополнительных потребностей в финансировании. Определение оптимального баланса между источниками финансирования организации является принципом финансового управления, а именно финансовой стабильности. Помимо использования собственных источников финансирования, руководство должно знать предел, до которого деятельность компании может быть улучшена путем привлечения заемных средств, несмотря на их платность [16, с. 1127].
Таким образом, в основе управления финансовым состоянием организации лежат принципы финансового менеджмента и финансового планирования, без которых оценка финансового положения организации теряет практическую значимость как инструмента обеспечения финансовой устойчивости и долгосрочной платежеспособности организации.
Ключевую роль в определении финансового состояния организации играет выявление проблем в управлении компанией. В современных экономических условиях теория и практика сформировали свои типичные их проявления.
Так одной из главных проблем является так называемая низкая платежеспособность организации или отсутствие финансирования, которое выражается в отсутствии средств для расчетов с персоналом, перед бюджетом, по другим обязательствам

. Низкая платежеспособность подтверждается неудовлетворительными показателями ликвидности, просроченной кредиторской задолженностью.
Еще одной серьезной проблемой является низкая рентабельность собственного капитала, что свидетельствует о неэффективности деятельности предприятия и низкими показателями рентабельности.
Не менее важным является вопрос о снижении финансовой устойчивости, а это значит, что в будущем погашение обязательств затруднено и возможна утрата самостоятельности. Одним из показателей зависимости финансового положения от внешних источников финансирования является то, что коэффициент автономии ниже оптимального значения или даже отрицательное значение собственного капитала организации [25, с. 80].
После выявления проблемы, необходимо определить причину сложного финансового положения компании. Выявление причин ухудшения финансового состояния организации имеет решающее значение, поскольку в соответствии с этим было выбрано управленческое решение, направленное на оптимизацию финансового положения конкретного предприятия.
В целом все причины делятся на две группы: во-первых, нерациональное финансовое управление, во-вторых, отсутствие потенциала для поддержания удовлетворительного уровня финансового состояния.
При нерациональном распоряжении результатами деятельности рычагами оптимизации являются: управление оборотным капиталом, то есть рациональная организация логистики, обоснование закупок запасов «наперед»; контроль и взыскание долгов для ускорения оборачиваемости; оптимизация дебиторской задолженности за счет капитализации; управление инвестиционной политикой, в том числе анализ инвестиционных проектов для превышения финансовых возможностей организации по капитальным вложениям и пересмотр плана капитальных вложений [28, с. 5].
При низкой прибыльности деятельности компании в числе методов улучшения финансового состояния обозначаются: повышение уровня продаж и производства, прочих доходов, снижение или оптимизация производства и прочих затрат, экономичность, поиск и активизация бизнеса [35, с. 182].
Поэтому в процессе управления финансовым состоянием компании недостаточно просто выявить проблему и ее причины, а для оценки состояния дел в настоящее время важно не отрываться от работы, направленной на оптимизацию. Конечным результатом этой работы должно стать создание достаточных финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей компании и поддержания темпов развития бизнеса в условиях самофинансирования, иными словами, для достижения и поддержания высокого уровня финансовой устойчивости организации и ее платежеспособности.
2 Оценка финансового состояния организации на примере ООО ПКФ «Кубаньфарфор»
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью Производственно-коммерческая фирма «Кубаньфарфор» (сокращенное наименование - ООО ПКФ «Кубаньфарфор») расположено в г. Краснодаре (Карасунский административный округ, ул. Новороссийская, 234).
В соответствии с Уставом Общества, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется директором (единоличным исполнительным органом).
Организация ООО ПКФ «Кубаньфарфор» осуществляет следующие виды деятельности:
производство фарфоровых, фаянсовых изделий, производство иных изделий;
торговля фарфоровыми, фаянсовыми изделиями, торговля иными изделиями;
сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества;
аренда легковых автомобилей, прочего автомобильного транспорта и оборудования, строительных и офисных машин, прочих машин и оборудования;
деятельность заказчика-застройщика;
подготовка строительного участка;
строительство зданий и сооружений;
монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;
производство отделочных работ;
подрядные и субподрядные работы;
деятельность по производству строительных материалов, конструкций и изделий;
производство электромонтажных, изоляционных, санитарно-технических работ.
«Краснодарский фарфоро-фаянсовый завод «Чайка» (с 2004 г. реорганизован в ООО ПКФ «Кубаньфарфор») – это первый в СССР фарфоро-фаянсовый завод, построенный в 1960 г. С тех пор и по сей день, на заводе используется товарный знак в виде парящей чайки, который широко известен в России и во многих странах мира.
По данным, приведенным на официальном сайте ООО ПКФ «Кубаньфарфор», на сегодняшний день ООО ПКФ «Кубаньфарфор» является безусловным лидером российского фарфоро-фаянсового производства с долей в общем российском объеме производства 35,8%