Роль и значение местных налогов в налоговой системе Российской Федерации

Местные налоги - это разновидность налогов, которые устанавливает непосредственно Налоговый Кодекс нашей страны, а также соответствующие нормативно-правовые акты органов муниципальных образований. Местные налоги обязательно должны быть уплачены на территории муниципальных образований. Рассматривая налогообложение местных органов самоуправления можно отметить 2 основных налога, которые обязательны к уплате, а именно земельный налог и налог на имеющиеся имущество со стороны физических лиц. Стоит отметить, что сегодня доход местных бюджетов путем налогообложения находится на очень низком уровне.
Учитывая рамки межбюджетного регулирования на сегодняшний день к доходам, которые получают местные бюджеты можно отнести финансовые поступления от таких федеральных, а также региональных видов налогов: первое место занимает налог на получаемый физическим лицом доход в процессе своей деятельности. Именно этот налог относится к основному источнику доходов, которые приходят в местные бюджеты. Второе место занимают налоги имущественного типа со стороны физических лиц.
На сегодняшний день пробелы в налогообложении нашей страны известны практически каждому. Со стороны экономистов, предпринимателей, а также директоров различного типа предприятий можно часто услышать мнение, относительно необходимости пересмотра существующего законодательства в налогообложении. Именно такой пересмотр системы налогообложения должен стимулировать сферу производства и будет способствовать развитию районов.
В тоже время множество людей ссылаются на опыт, которые имеют западные страны при использовании системы налогообложения непосредственно на местном уровне.
До момента, когда случалась в нашей стране Октябрьская революция налогообложение относилось для каждого земства, без необходимости отдавать часть финансового сбора в бюджет государства. К налогам такого типа относились: сбор промышленного типа, который собирался с торговых документов; налоговый сбор с недвижимости, который уплачивается с помещений промышленного типа; подомовой налог, который был введен с 1863 года и пришел на замену существующему до этого подушного налога.
Существующий сегодня земельный налог, а также налог на имущество со стороны физических лиц вводятся в действие, а также перестают действие на территориях поселений, а также городских округов основываясь на нормы Налогового кодекса нашей страны.
Все уровни государственной власти не имеют никакого права на введение дополнительных налогов, а также возможных отчислений в обязательном порядке, которые ранее не были предусмотрены существующим в нашей стране законодательством. Со стороны местных органов самоуправления есть право на предоставление налоговых льгот.
Также могут быть уменьшены размеры местных налогов, а также сборов, но в тоже время при условии соблюдения норм со стороны законодательства.
Безусловно, каждая страна развивает и реализовывает политику, которая соответствует интересам государства - экономическую, социальную и многое другое, еще налоги являются главным источником денежных поступлений бюджетов абсолютно всех уровней. Налоговые взносы составляют финансовые ресурсы страны, необходимые для осуществления всех поставленных целей и задач управления страны.
Опираясь на статью 8 Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ, налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и всех физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансовой стабильности деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор- это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого и есть одно из условий совершения в отношении налогоплательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами, а так же должностными лицами юридически важных действий, включая возможность предоставления определенных прав или выдачу разращений (лицензий)

.
Опираясь на статью 8 НК РФ, можно очень точно выделить характерные черты налога как средства платежа:
- обязательность, признак императивности. Обязательность обеспечивается благодаря налоговым, судебным, правоохранительным органам. Которые представляют силу государства;
- индивидуальная безвозмездность, другими словами, для отдельно взятого налогоплательщика нет эквивалентного объема выгоды от государственных услуг;
- отчуждаемость денежных средств, которые принадлежат организациям и физическим лицам как собственность, хозяйственного ведения, а так же оперативного управления;
- направленность финансирования деятельности страны или муниципальных образований включает в себя цель взимания налогов как основной источник формирования доходов любого государства.
Характерными чертами сбора, по-другому средства платежа, являются:
-обязательность;
- является одним из условий совершения государственными и другими органами в интересах плательщиков сборов юридически важных действий.
Иначе говоря, оплата сборов - это индивидуально-безвозмездные отношения налогоплательщика с государством. Сбор взимается в связи с публично-правовой услугой, а не за саму услугу, как многие понимают.
При создании валового внутреннего продукта (в дальнейшем по тексту ВВП) и его распределения происходит изъятие части доходов в пользу государства, другими словами, происходит перераспределение валового внутреннего продукта. В данном процессе заложен экономический смысл налогообложения государства.
Налоги заключают в себя важнейшую роль в муниципальной регулировке экономики, являясь одной из главных частей финансово-экономической системы влияния на экономику страны. Некоторые предполагают, что, создавая налоговую систему государства, правительству страны хочется применить ее в целях конкретной финансовой политики. Данным образом, она устанавливается автономным направлением – налоговой политикой.
Под налоговой политикой понимается совокупность экономических, финансовых, а так же правовых мер страны, необходимые для осуществления формирования налоговой системы страны с целью финансовых нужд государства, отдельных социальных групп общества. Так же она необходима для улучшения развития экономики государства и перераспределения финансовых ресурсов страны. Любое государство может использовать функции налогов для осуществления активной налоговой политики.
В данной работы правительство старается опираться на функции, подразумевающие налоги, и использует данные функции для проведения интенсивной и постоянной налоговой политические деятели.
Влияние налогов на экономику государства осуществляется не прямо, а опосредованно. Налоги - один из главных рычагов перераспределения ВВП, потому что они оказывают непосредственное влияние с незначительным опозданием от существующих норм, пропорций и темпов экономического роста. Хочется отметить, что лишь при условии, когда меры налогового регулирования принимаются вовремя, допустимо эффективное и полезное применение принципа обратной связи налогов.
Разные налоги по-разному действуют на группы экономических агентов, хочется отметить, что они взимаются неодинаково.
Существуют несколько классификаций видов налогов:
1. Разделение по способу взимания, которое подразделяет все налоги на прямые и косвенные.
Прямые - это налоги, которые взимает государством с доходов, а так же с имущества налогоплательщика. В Российской Федерации прямые налоги - это НДФЛ, налог на прибыль организации и на имущество организаций, и на имущество физических лиц, земельный налог, а еще транспортный налог.
Косвенные – это налоги, которые изымаются в процессе оборота (продажи) товаров (работ, услуг), осуществленные в виде надбавки к цене товара, которая в конечном итоге оплачивается потребителем. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.
2