Рекомендации по совершенствованию механизма финансового планирования на ООО «АК Профиль»

В рамках настоящей работы для совершенствования финансового планирования на ООО «АК Профиль» были разработанные приведенные ниже мероприятия.
Мероприятие 1: Разработка финансовой стратегии предприятия. Разработка финансовой стратегии ООО «АК Профиль» должна основываться на указанных ниже принципах. Первый принцип – это принцип инвайронментализма. Данный принцип подразумевает, что предприятие, разрабатывающее финансовую стратегию, является социально-экономической система, которая в достаточной степени открытая для активного её взаимодействия с внешней инвестиционной средой, а также обладающей способностью к самоорганизации.
Вторым является принцип соответствия. Финансовая стратегия ООО «АК Профиль» по отношению к стратегии его развития носит подчиненный характер. Именно поэтому финансовая стратегия ООО «АК Профиль» должна соответствовать стратегическим целям и задачам развития компании, а также её направлениям операционной деятельности.
В целом финансовую стратегию ООО «АК Профиль» следует рассматривать как один из важнейших факторов, обеспечивающий эффективное развитие компании и оказывающий значительное влияние на формирование стратегического развития операционной деятельности компании.
Следующим является инновационный принцип. В соответствии с данным принципов в процессе формирования финансовой стратегии компании необходимо учитывать, что финансовая стратегия определяет инвестиционную деятельность ООО «АК Профиль», которая является важнейшим фактором, обеспечивающим внедрения технологических инноваций, обеспечивающих увеличение конкурентоспособности услуг ООО «АК Профиль» на рынке.
На первой этапе разработки финансовой стратегии ООО «АК Профиль» должен определяется период, на который будет она ориентирована. Учитывая тот факт, что финансовая стратегия представляет из себя только инструмент развития компании, то период, на который она составляется, не должен быть больше, чем общая стратегия развития компании. Обычно финансовая стратегия малого и среднего бизнеса составляет с горизонтом планирования 5-7 лет.
На втором этапе будет необходимо исследовать факторы внешней финансовой среды. На третьем этапе следует оценить сильные и слабые стороны ООО «АК Профиль», которые определяют особенности её финансовой деятельности. Оценка слабых сторон ООО «АК Профиль» позволит заранее определить те аспекты, которые могут оказать отрицательное влияние на эффективность её финансовой деятельности компании на период действия финансовой стратегии. Определение сильных сторон ООО «АК Профиль» позволит определить насколько она подготовлена для применения новых возможностей, которые ей откроются благодаря реализации финансовой стратегии.
С целью оценки сильных и слабых сторон ООО «АК Профиль» и, а также изучения факторов её внешней среды целесообразно применение такого инструмента, как SWOT-анализ. Он представляет собой последовательное исследование, как сильных, так и слабых сторон компании, а также возможностей и опасностей факторов внешней среды.
Четвертым этапом разработки финансовой стратегии будет формулирование стратегических целей в финансовой деятельности ООО «АК Профиль». В рамках реализации данного этапа формулируются цели, которые в дальнейшем станут основной для контроля и координации финансовой деятельности компании.
На следующем этапе осуществляется анализ стратегических альтернатив и осуществляет выбор стратегических форм и направлений финансовой деятельности компании, которые будут реализовываться в рамках данной стратегии. Первым шагом на данной этапе является формулирование определенного количества стратегических альтернатив развития финансовой деятельности компании. Далее из этих альтернатив выбирается наиболее оптимальная и эффективная стратегическая альтернатива для ООО «АК Профиль».
Разработка финансовой стратегии ООО «АК Профиль» должно осуществлять с привлечением всех руководителей структурных подразделений компании.
Мероприятие 2. Изменение времени составления годового финансового плана. В настоящее время на ООО «АК Профиль» годовой финансовый план составляется в сентябре-октябре. Что оказывает неблагоприятное воздействие на качество финансового плана. Фактически анализируются данные не за год, а только за 8-9 месяцев, что снижает точности прогноза. С целью повышения точности прогноза следует сместить начало финансового планирования с сентября на декабрь

. В данной ситуации объем анализируемой за текущий год информации значительно увеличится, а также будут учтены факторы, которые оказывают влияние на финансовый план и возникшие в период с сентября по ноябрь будут учтены в процессе составления финансового плана.
Мероприятие 3: Изменение концепции финансового планирования, на планирование для достижения требуемого результата. Как уже было указано ранее в настоящее время концепция планирования доходов и расходов ООО «АК Профиль» предполагает сохранение существующих в настоящее время тенденций. Однако такой подход оказывает неблагоприятное влияние на эффективность деятельности ООО «АК Профиль», т.к. он не способствует ускорению темпов роста выручки и прибыли компании (такой подход также не направлен и на изменение ситуации по снижению доходов, если они уменьшались в течение последних нескольких лет).
На рисунке 11 представлена предлагаемая схема финансового планирования
Генеральный директор определяет сумму необходимой прибыли от продаж
Формирование плана постоянных расходов
Утверждение цен на продукцию на следующий год
Определение переменных расходов на один заказ
Определение маржинальной прибыли одного заказа
Определение требуемого количества новых заказов
Формирование плана действий коммерческого отдела
Формирование рекламного бюджета
Рисунок 11 - Предлагаемая модель финансового планирования
Как видно по данным рисунка 11 на первом этапе Генеральным директором будет устанавливаться требуемая сумма прибыли от продаж, которая будет являться отправной точной составления финансового плана на год. При этом установленное значение прибыли должно отвечать следующим требованиям:
1. Сумма прибыли от продаж на следующий год было превышать прибыль текучего года.
2. Ожидаемый темп роста прибыли от продаж должен выше, чем среднегодовой темп прироста прибыли от продаж ООО «АК Профиль» в течение последних 3 лет.
3. Прогнозируемый темп роста прибыли от продаж должен превышать уровень инфляции.
На втором этапе будет предполагается формирование бюджета постоянных расходов ООО «АК Профиль». Формирование бюджета постоянных расходов осуществляется в коллективном формате главным бухгалтером, главным инженером и заместителем директора по АХЧ (далее группа планирования).
Изначально группа оценивать обоснованность расходов по каждой статье, отвечая на следующие вопросы:
1. Является ли данный расход необходимым для функционирования и развития компании?
2. Можно ли сократить расходы по данной статье?
В целом прогнозирование постоянных расходов, если они будут признаны необходимыми и не будет способов снижения расходов, будет осуществляться на основании фактических данных за текущий год с учетом прогнозируемого роста цен (по данному вопросу менеджер по снабжению по каждой позиции составит аналитическую справку).
При этом для обеспечения гибкости финансового плана все постоянные расходы будут разделяться на две категории:
- безусловно-постоянные обязательные затраты;
- условно-постоянные обязательные затраты;
К безусловно-постоянным обязательным затратам будут относиться затраты ООО «АК Профиль», которые в течение будущего года не будут подвержены изменениям при любом уровне исполнения плана по доходам. Следует отметить, что без осуществлений данных затрат нормальное и эффективное функционирование ООО «АК Профиль» будет невозможным. К примеру, к данным затратам относятся затраты на аренду офисных помещений ООО «АК Профиль», т.к. без данных помещений работа бухгалтерии, коммерческого отдела и руководителей компании будет невозможна.
К условно-постоянным обязательным затратам будет необходимо относить те затраты, которые могут быть изменены в случае, если уровень исполнения плана по доходам будет достаточно низким. То есть, если план по доходам выполняется или его недовыполнение является незначительным (3-5%), то данные затраты не изменяются, а если уровень недовыполнения или перевыполнение является высоким (к примеру 10%), то они будут подлежать изменению. К примеру, площади арендуемых складских помещений. В случае значительного сокращения или роста объемов строительства изменяются и складские запасы компании, а значит и потребность в складских помещениях. Безусловно, снижение продаж в течение 1-2 месяцев не может быть основанием для изменения договоров на аренду, но если расходы продолжаются более значительное время, то это будет необходимо и обоснованно.
На третьей этапе коммерческий директор при участии менеджеров коммерческого отдела и маркетолога разработают предложения по ценовой политике ООО «АК Профиль» на будущий год и утвердят её у Генерального директора