Разработка путей повышения эффективности деятельности ООО «Тайфун Москва»

Как показал ранее проведенной анализ финансовых результатов работы ООО «Тайфун Москва», чистая прибыль компании сформирована за счет доходов и расходов от продаж и прочей деятельности. Наибольшее влияние на показатель чистой прибыли оказывает изменение прибыли от продаж. В целях повышения указанного показателя было изучено влияние факторов на результативный показатель. Анализ показал, что резервом роста прибыли от продаж является изменение структуры продаж. В связи с этим проведен анализ ассортимента исследуемой организации.
Как показал ранее проведенной анализ финансовых результатов работы ООО «Тайфун Москва», чистая прибыль компании сформирована за счет итогов по основной и прочей деятельности. Наибольшее влияние на показатель чистой прибыли оказывает изменение прибыли от продаж. В целях повышения указанного показателя было изучено влияние факторов на результативный показатель. Анализ показал, что резервом роста прибыли от продаж является изменение структуры продаж. В связи с этим проведен анализ ассортимента исследуемой организации.
Анализ финансовых результатов показал, что в ООО «Тайфун Москва» за три года исследования наблюдается ряд проблем:
–неэффективная политика ценообразования, наблюдается опережающее падение выручки (-41,35%) над снижением показателя себестоимости (-39,26%);
–убыток от продаж за период 2015-2017 гг. получен в связи с изменением ценовой политики и пересмотра доли затрат в цене продукции;
–отрицательный показатель рентабельности продаж на протяжении всего рассматриваемого периода, вызванное снижением наценки на реализуемые товары в целях стимулирования сбыта продукции.
По результатам выявленный замечаний следует предложить пути снижения себестоимости продаж с целью повышения рентабельности продаж и расширения ассортимента реализуемых товаров для извлечения дополнительной прибыли.
ООО «Тайфун Москва» занимается оптовой торговлей строительными и отделочными материалами. В таблице 25 приведем ассортимент предприятия:
Таблица 25 – Структура реализуемой продукции ООО «Тайфун Москва» за период 2015-2017 гг.
Наименование товара Объем реализации, тыс. руб. Доля в общем объеме выручки, %
2015 2016 2017 2015 2016 2017
1 2 3 4 5 6 7
Утеплитель: 178 604 136 653 131 617 50,99% 58,85% 64,07%
Пенополистерол
72 279 62 791 55 236 20,64% 27,04% 26,89%
Пенопласт 63 418 42 145 54 256 18,11% 18,15% 26,41%
Минеральная вата 42 907 31 717 22 125 12,25% 13,66% 10,77%
Строительные материалы: 171 664 95 537 73 810 49,01% 41,15% 35,93%
Стройматериалы 33 490 13 546 9 110 9,56% 5,83% 4,43%
Паро- и гидроизоляция 13 562 15 191 7 515 3,87% 6,54% 3,66%
Фасадный материал 8 697 11 028 16 136 2,48% 4,75% 7,85%
Водосток 11 488 8 668 5 649 3,28% 3,73% 2,75%
Металлочерепица
16 548 4 571 7 649 4,72% 1,97% 3,72%
Оцинкованный лист 55 458 8 342 2 356 15,83% 3,59% 1,15%
Профилированный лист 11 579 8 756 4 597 3,31% 3,77% 2,24%
Комплектующие кровельных материалов 1 558 2 610 4 025 0,44% 1,12% 1,96%
Окна ПВХ 13 995 9 342 4 259 4,00% 4,02% 2,07%
Сопутствующие товары 5 289 13 483 12 514 1,51% 5,81% 6,09%
Итого: 350 268 232 190 205 427 149,01% 141,15% 135,93%
На рисунке 7 отразим структуру продукции ООО «Тайфун Москва»:
Рисунок 7 – Структура продукции
ООО «Тайфун Москва» за 2017 год, %
Из таблицы 25 видно, что в 2017 году основная выручка получена от реализации утеплителя в сумме 131617 тыс. руб., удельный вес которых в общей величине реализации составляет 64%. Доля выручки от реализации строительных материалов составила всего лишь 36%. Среди строительных материалов лидирует по объемы продаж фасадный материал (7,85%), а по утеплителю наибольшая выручка в 2017 году получена от реализации полистирола (26,89%) и пенопласта (26,41%)

. На протяжении трех лет исследования структура реализации практически не менялась.
В предыдущей главе настоящей работы был проведён факторный анализ на убыток от продаж за 2 последующих года. Выявлено негативное влияние структурных сдвигов на результативных показатель. В связи с этим проведем анализ влияния факторов на результат от продаж в разрезе товарных групп.
В таблице 26 проведем анализ влияния факторов выручку от продаж:
Таблица 26 – Влияние факторов на выручку от продаж ООО «Тайфун Москва» за период 2016-2017гг.
№ п/п Наименование проданной продукции Количество проданной продукции, шт. Цены на реализованную продукцию, руб. Выручка за прошлый год, тыс. руб. Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. Выручка за отчетный год в ценах отчетного года, тыс. руб.
при структуре прошлого года в ценах прошлого года, тыс.руб. при структуре отчетного года в ценах прошлого года, тыс.руб.
за прошлый год за отчетный год за прошлый год за отчетный год
А Б 1 2 3 4 5 (1*3) 6 7 (2*3) 8 (2*4)
1 Пенополистерол
78 342 68 770 801,50 803,20 62 791 66 817 55 119 55 236
2 Пенопласт 774 724 975 827 54,40 55,60 42 145 44 847 53 085 54 256
3 Минеральная вата 134 053 92 962 236,60 238,00 31 717 33 751 21 995 22 125
4 Стройматериалы 28 815 19 449 470,10 468,40 13 546 14 415 9 143 9 110
5 Паро- и гидроизоляция 31 602 15 598 480,70 481,80 15 191 16 165 7 498 7 515
6 Фасадный материал 46 375 67 261 237,80 239,90 11 028 11 735 15 995 16 136
7 Водосток 45 984 29 984 188,50 188,40 8 668 9 224 5 652 5 649
8 Металлочерепица
17 793 29 636 256,90 258,10 4 571 4 864 7 613 7 649
9 Оцинкованный лист 43 268 12 226 192,80 192,70 8 342 8 877 2 357 2 356
10 Профилированный лист 43 736 22 612 200,20 203,30 8 756 9 317 4 527 4 597
11 Комплектующие кровельных материалов 3 660 5 624 713,10 715,70 2 610 2 777 4 010 4 025
12 Окна ПВХ 2 733 1 246 3 418,30 3 418,80 9 342 9 941 4 258 4 259
13 Сопутствующие товары 71 948 66 670 187,40 187,70 13 483 14 348 12 494 12 514
Итого 1323033 1407866 - - 232 190 247 078 203 747 205 427
Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен на нее. Для начала оценим, как изменилась выручка от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом:
205 427 - 232 190 = -26 763 тыс. руб. - выручка от продаж снизилась на 26 763 тыс. руб., посмотрим, какие факторы повлияли на это изменение:
Определим влияние изменения количества проданной продукции:
247 078 - 232 190 = 14 888 тыс. руб. - то есть за счет снижения количества проданной продукции на 84 833 шт., выручка снизилась на 14 888 тыс. руб.;
Определим влияние изменения структуры проданной продукции:
203 747 - 247 078 = -43 331 тыс. руб. - за счет изменения структуры проданной продукции, выручка снизилась существенно на 43 331 тыс. руб.;
И, наконец, определим влияние изменения цен на продукцию:
205 427 - 203 747 = 1 680 тыс. руб. - то есть за счет изменения цен на реализованную продукцию, выручка от продажи выросла на 1 680 тыс. руб.;
Баланс отклонений: 14 888 + (-43 331) + 1 680 = -26 763 тыс. руб.
По результатам анализа можно с уверенностью сказать, что резервом увеличения выручки является рост количества проданной продукции и изменение ассортимента продукции. Величина резерва: 43 331 тыс. руб. В связи с чем ООО «Тайфун Москва» рекомендуется провести маркетинговый анализ востребованности продуктов на рынке стройматериалов, по результатам которого разработать мероприятия по расширению ассортимента реализуемой продукции с целью повышения прибыли от продаж за счет структурных сдвигов.
Причины отрицательного показателя рентабельности продаж кроются в опережающем падении показателя выручки над себестоимостью, поэтому следует изучить состав и структуру себестоимости продукции в динамике, выяснить причины превышения себестоимости над выручкой и предложить пути снижения затрат ООО «Тайфун Москва» на будущий период.
На планируемый период рассматриваемая организация выбрала политику вынужденного снижения торговой наценки в целях стимулирования сбыта продукции