Расчет проектных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ООО «ГАЗМАШПРОЕКТ»

Основной целью внедрения всех мероприятий должно быть повышение финансовой устойчивости и эффективности деятельности ООО «ГАЗМАШПРОЕКТ».
1. Снижение дебиторской задолженности
Способ спонтанного финансирования рекомендовано применить к клиентам, занимающих в структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес. Задолженности по таким клиентам по данным первичного учета составляет 1588344 тыс.руб. (табл. 3.2).
Таблица 3.2 - Структура дебиторской задолженности на 31.12.2018 г., тыс. руб.
Наименование организации-дебитора Задолженность на конец периода
Дебиторская задолженность краткосрочная на конец периода 3778838
в т.ч.: покупатели и заказчики 1085591
Из них наиболее крупные дебиторы: 880838
ПАО «Газпром» 288747
ПАО «СИБУР Холдинг» 254214
ПАО «ЛУКОЙЛ» 214577
ООО «Регион» 123300
Как видно из таблицы 3.2 основными дебиторами являются заказчики по основному виду деятельности компании (проектные работы). Таким образом, как видно, у ООО «ГАЗМАШПРОЕКТ» от момента подписания акта выполненных работ до момента получения денежных средств от Заказчика нет возможности авансировать денежные средства в увеличение оборота, что отрицательно влияет на финансовый результат деятельности компании.
Услуги данным контрагентам оказываются на постоянной и регулярной основе, поэтому наилучшим стимулом в ускорении расчетов для них станет предоставление скидки за досрочную оплату своих счетов.
Данные приведенные в таблице 3.3 подтверждают, что внедрение спонтанного финансирования выгодно обеим сторонам. При варианте досрочной оплаты счета клиент получает скидку 10%. Для ООО «ГАЗМАШПРОЕКТ» происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств, как следствие снижение периода оборота, что способствует получению дополнительной прибыли в размере 61151 тыс. руб., 679,45 тыс. руб. – за каждый день сокращения срока платежа.
Таблица 3.3 - Анализ эффективности применения метода спонтанного финансирования к выбранной категории дебиторов
Показатель Значение
1. Объем продаж, тыс. руб. 4 810 771
2. Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. 880838
3. Число дней в отчетном периоде, дней 30
4. Период погашения дебиторской задолженности, дней 90
5. Издержки производства, тыс. руб. 4 472 564
6. Прибыль от реализации, тыс. р. (стр. 1 – стр.5) 338 207
7.Ставка предоставляемой скидки дебиторам за поступление средств без отсрочки, % 10
8

. Ставка предоставляемой скидки дебиторам за каждый месяц ускорения расчетов от суммы, полученной досрочно, %(стр.7∙стр.3/стр.4) 3,3
9. Ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, % (стр.7/стр.4) 0,11
10. Сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб. (стр.2∙стр.7/100) 88083,8
11. Сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей, тыс.руб. (стр.2∙стр.7)/(стр.4∙100) 978,71
12.Дополнительная прибыль предприятия от суммы поступлений без отсрочки, тыс. руб. (стр.2-стр.10)∙стр.6/стр.5-стр.10 61 151
13.Дополнительные средства, полученные за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета предприятия, тыс. руб. (стр.12/стр.4) 679,45
Проведем оценку издержек альтернативных возможностей. Если цена отказа от скидки будет превышать ставку процента банка, то выгоднее обратиться в банк и оплатить счет досрочно за счет кредитных средств. Ставка по кредиту составляет 22,5% годовых.
Рассчитаем в цену отказа от скидки:
Цена отказа от скидки = 10%/(100%-10%)×100%×(360 дн./90 дн.) = 44,44% 22,5%
Таким образом, цена отказа от скидки составляет 44,44%, тогда как ставка процента по банковскому кредиту составляет 22,5%. Следовательно, клиенту ООО «ГАЗМАШПРОЕКТ» выгоднее привлечь банковский кредит и оплатить счет досрочно согласно условиям спонтанного финансирования. Чем быстрее клиент рассчитается по своим счетам, тем больше средств он сэкономит, а ООО «ГАЗМАШПРОЕКТ» увеличит размер своей прибыли за счет ускорения оборачиваемости.
Результат внедрения мероприятий, представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Прогнозные показатели бухгалтерского баланса при внедрении мероприятий по спонтанному финансированию в 2019 г.
Показатели 2018 г. Прогноз на 2019 г. Абсолютное отклонение
1 Оборотные активы, в том числе: 5835389 5774238 -61151
1.1 запасы 1146114 1146114 0
1.2 НДС 71301 71301 0
1.3 дебиторская задолженность 3778838 3 717 687 -61151
1.4 финансовые вложения 819376 819 376 0
1.5 денежные средства и денежные эквиваленты 14824 14 824 0
1.6. прочие оборотные активы 4936 4 936 0
2 Краткосрочные обязательства, в том числе: 4071621 4 010 470 -61151
2.1 кредиторская задолженность 3975107 3 913 956 -61151
3 Валюта баланса 5972415 5911264 -61151
Поученные денежные средства в размере 61151 тыс.руб