Расчет налогов для ООО «Энергия»

Финансовый учет в компании осуществляется бухгалтерским подразделением. Бухгалтерский учет ведется в программе Парус. Компания не ведет наличных расчетов, имеет расчетный счет в ПАО «Сбербанк».
В рамках зарплатного проекта сотрудники получают заработную плату на счета в ПАО «Сбербанк». Выплата заработной платы через расчетный счет организации на расчетные счета сотрудников в настоящее время популярна и широко используется организациями. В день выплаты заработной платы работникам не обязательно приходить в бухгалтерию. В кассе нет наличности, соответственно нет депонированной заработной платы и необходимости сдавать деньги в банк.
Все финансовые расчеты с фондами обязательного страхования, налоговым органом проводятся путем безналичных расчетов, что позволяет экономить время.
Проведем расчет налогов и отчислений во внебюджетные фонды ООО «Энергия».
ООО «Энергия» работает по упрощенной системе налогообложения, налоговой базой служат доходы полученные от основной деятельности организации. Упрощенная система налогообложения является одним из видов государственной поддержки малого предпринимательства. Каждый квартал организации обязаны исчислять суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КБК - 18210501021011000110). 
На протяжении осуществления хозяйственной деятельности бухгалтер ООО «Энергия» ведет Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (Далее - Книга учета доходов и расходов). Ежегодно Книгу учета доходов и расходов сшивают, заверяют подписью и печатью директора и регистрируют в налоговом органе.
Уплата авансовых платежей по налогу УСН должна происходить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е

. 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
По итогам года бухгалтер ООО «Энергия» составляет Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Срок подачи Налоговой декларации в налоговый орган до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Организации обязаны в течении 3 месяцев по истечению отчетного периода подать в налоговый орган бухгалтерскую отчетность.
Так как ООО «Энергия» является субъектом малого предпринимательства бухгалтер оформляет бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства.
Рассмотрим исчисленные суммы налога за 2015-2017 год(таблица 2.6).
Таблица 2.6
Исчисленные суммы налога за 2015-2017 год, тыс.руб.
№ п/п Наименование показателя 2015 г. 2016 г. 2017 г.
1 1 2 3 4
2 Сумма налога УСН 45240 46210 48520
На основании таблицы 2.6 можно отметить, что в 2016 году количество исчисленного УСН выросло на 2,14% в сравнении с 2015 годом, в 2017 году рост УСН 4,9% в сравнении с 2016 годом.
Произведем расчет авансового платежа подлежащего уплате в бюджет за 1 полугодие(1 и 2 квартал) 2018 года.
Прибыль организации на 1.07.2018 годы составила 623000 тыс. рублей.
При расчете выплат необходимо учесть количество уплаченных страховых взносов. В организации работает 680 сотрудников, за которых были перечислены страховые взносы в размере 408000 тыс. рублей в 1 квартале и 405 000 тыс.рублей во 2 квартале 2018 года.
По итогам деятельности организации в 1 квартале 2018 года был внесен авансовый платеж в размере 9200 тыс.рублей.
623000*6%=37380 тыс.рублей
Сумму выплат мы можем уменьшить на сумму страховых взносов, т.к. сумма страховые взносов больше авансового платежа, то мы ее можем уменьшить на 50%.
373800-50%=186900 тыс.рублей.
Рассчитаем сумму учитывая авансовый платеж за 1 квартал 2018 года:
186900-92000=94900 тыс