Понятие финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Если рассматривать место банка в современной финансовой системе страны, то можно отметить их ключевую роль в формировании финансовой системы государства. На сегодняшний день банки составляют неотъемлемую черту денежного хозяйства, деятельность которых имеет общие связи с потребностями воспроизводства. В рыночной экономике банковская система не только обеспечивает механизм межотраслевого представляет собой важнейший элемент расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы государства.
Деятельность банковских учреждений представлена большим многообразием различных функций и операций, в следствии действительная сущность деятельность банковских организаций остается неопределенной.
Сложно переоценить роль банковской системы в современной рыночной экономике. Важно понимать, что любые изменения происходящие в экономике государства неприметно влияют на состояние его банковской системы, но при этом и сама банковская система оказывает влияние на экономику государства. Грамотно развивающаяся банковская система важно для функционирования финансового рынка страны.
На сегодняшний день банковская система в России представлена двухуровневой банковской системой. Первый уровень - Центральный Банк Российской Федерации. Второй уровень представляют различные коммерческие и финансово-кредитные учреждения. [7]
На основании вышесказанного можно сделать вывод. что банковская система России на сегодняшний момент включает в себя Банк России, банки, филиалы и представительства иностранных банков, небанковские кредитные организации, союзы и ассоциации кредитных организаций, банковские группы и холдинги.
Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций. В силу данного обстоятельства результаты деятельности и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования. [14]
Банки являются наиболее важными финансовыми институтами в рыночной экономике. Как на национальном, так и на мировом рынке банки предоставляют своим клиентам широчайший спектр услуг, прежде всего относящихся к кредитам, сбережениям и платежам, и выполняют различные финансовые операции.
Рисунок 1 – Направления деятельности коммерческого банка.
Под операцией понимается конкретный вид действий по созданию банковского продукта. Банковская деятельность - сложный процесс, реализуемый в рамках банковской системы, подчиняющийся единым правилам ведения операций. Операции осуществляются посредством финансовых, бухгалтерских и технических приемов и способов, в совокупности образующих технологию банковских услуг.
Банковская деятельность может иметь особенности, обусловленные различием направлений деятельности банков. Все это дает основание рассматривать операции банка в зависимости от определенных критериев.
Принципом банковской деятельности является соблюдение законов, регулирующих деятельность кредитных организаций. Сочетание деловых и нравственных принципов банковской деятельности позволяет банкам эффективнее реализовать свою роль в экономике.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.
Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов. Также анализ финансовых результатов позволяет управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа. Комплексный анализ финансовой деятельности коммерческого банка состоит из 3-х частей: анализ пассивов; анализ активов и оценки финансовых результатов (см. рис. 2).
Рисунок 2. – Основные показатели эффективности деятельности коммерческого банка.
Большое значение е при анализе финансовых результатов банка отводиться понятиям прибыли и рентабельности. [11]
Главная особенность рыночной экономики ориентированности субъектов на получение максимальной выгоды. Любое финансовое учреждение в процессе своей деятельности стремится к получению прибыли. Понимание прибыли в банковской сфере имеет несколько значений. Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Само понятие прибыли имеет множество трактовок, рассмотрим наиболее популярные в российской экономики. Известные теоретики в области экономике Эдвес и Билл предлагают само понятие прибыли рассматривать, не как не что единое, а как группу близких по значению экономических характеристик, по мнению экономистов понятие прибыли включает в себя следующие составляющие
текущая прибыль от финансово – хозяйственной деятельности банка под данным понятием рассматривается превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью оказываемых услуг;
реализуемая экономия затрат – здесь авторы предлагают анализировать величину роста цен имеющихся в наличии активов в течении периода;
реализованная экономия затрат – включает в себя разницу между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг
реализованные выигрыши по капитальным активам– разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов. Все эти подразновидности прибыли позволяют сделать полную оценку прибыльности деятельности банковского учреждения.
Р. Пашков в своей статье "Контроль эффективности коммерческого банка " рассматривает прибыль банковского учреждения как конечный финансовый результат деятельности банка. При этом важно учитывать, что прибыль возможна только тогда, когда доходя превышают расходы. Если же результат имеет отрицательные значения, то рассматривается уже убыток коммерческой деятельности банковского учреждения. Автор выделяет два вида прибыли- операционная и неоперационная. Под операционной прибылью стоит рассматривать доходы, полученные банком от операционной деятельности. Данный вид прибыли складывается из следующих составляющих:
1. процентная прибыль —- прибыль, полученная банковской организацией в результате превышения превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
2. комиссионная прибыль -положительная разница между комиссионными доходами и расходами;
3. прочая операционная прибыль — разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходам. [17]
Под неоперационной или как ее еще назвал автор побочной деятельностью рассматривается прибыль, полученная банком от неоперционной деятельности, как показывает практика данный вид прибыли достаточно редко встречается. Чаще всего в банковской отчетности фигурирует неоперационный убыток.
Анна Тюрина рассматривает прибыль как результат коммерческой деятельности и так же как ключевой стимулятор предпринимательства в общем. Автор подчеркивает важное значение данного экономического показателя в формировании предпринимательства, так как является его двигателем. Если нет прибыльности деятельности банковского учреждения, то сразу теряется смысл осуществления данного вида деятельности. На основании данного факта автором были сформулированы следующие функции прибыли:
стимулирующая, любая предпринимательская деятельность имеет перед собой цель получение дохода;
регулирующая, прибыль оказывает большое влияние на контроль за денежными потоками в хозяйствующем субъекте;
контролирующая функция представляет, рассматривается в качестве характеристики экономического эффекта деятельности предприятия.
возможность альтернативного использования ресурсов. Как известно одной из ключевых задач предпринимательства, является эффективное использование ресурсов, прибыль позволяет производить альтернативное использование различных ресурсов;
расширение производства, так как прибыль является ключевым фактором при решении задач по расширению бизнеса. [11]
В экономической литературе очень часто рассматриваю прибыль, как прирост капитала собственников, имеющий место в отчетном периоде. В частности, При этом, как подчеркивает Иванов В.А

. полученные результаты могут носить чисто условный характер. Данная позиция объясняется сложностью проводимых расчетов. Автор подчеркивает, что существует два способа определения прибыли, а именно расчет прибыли на основе динамики рыночных капиталов, что возможно только для хозяйствующих субъектов имеющий свои акции на биржах либо данных ликвидационных балансов. Но как в первом, так и во втором случаи все полученные данные условны, так как не брались в расчет множество факторов и характеристик, так же многие изменения базы капитала нельзя считать прибылью.
Другого мнения на понятие прибыли придерживаются бухгалтера. В бухгалтерии под прибыль рассматривается положительная (отрицательная) разница между доходами хозяйствующего субъекта, выражаемая в увеличении приращение совокупной стоимостной оценки ее активов, сопровождающееся увеличением капитала собственников, и ее расходами, понимаемыми как снижение совокупной стоимостной оценки активов, сопровождающееся уменьшением капитала собственников, за исключением результатов операций, связанных с преднамеренным изменением этого капитала.
Так как данные о доходах и расходах аккумулируются в системе учета, соответственно приведенное определение дает возможность более точно рассчитать показатели прибыли и является более точным. Расчет прибыли данным способом называется бухгалтерским, а полученный результат бухгалтерской прибылью.
Существует множество факторов оказывающий влияние на показатели прибыльности банка.
Схематично они были представлены на рис. 1.3.
102362010223500409067015938500
3823970271780Внешние
00Внешние
90170214630Внутренние
00Внутренние
210947021272500507174523177500110934523177500
90170229870основные
00основные
4452620229870Социально-экономические условия:
- цены на производственные ресурсы;
- уровень развития внешнеэкономических связей;
- транспортные условия;
- природные условия.
00Социально-экономические условия:
- цены на производственные ресурсы;
- уровень развития внешнеэкономических связей;
- транспортные условия;
- природные условия.
2223770229870неосновные
00неосновные
2861945355600010236203556000
9017043180- объем продаж;
- себестоимость;
- структура продукции и затрат;
- амортизация;
- цена продукции.
В перспективе банки будут развивать дистанционное обслуживание, по-вышая технологичность операций. В связи с ростом задолженности по кредитам населения, а также с действиями регулятора банки будут стремиться выдавать обеспеченные кредиты 1
1
из других регионов. Всего в области действует 897 внутренних структурных подразделений кредитных организаций (по данным Банка России).
В 2015 году выбыл с рынка один крупный региональный банк. Остальные банки продолжают оптимизировать свою структуру, что приводит к переводу филиалов в статус дополнительных офисов. Как результат, количество филиалов за год сократилось на 11%, а количество ВСП выросло на 3,4%. Таким образом, степень насыщения региона офисами банков растет, соответственно конкуренция усиливается.
00- объем продаж;
- себестоимость;
- структура продукции и затрат;
- амортизация;
- цена продукции.
В перспективе банки будут развивать дистанционное обслуживание, по-вышая технологичность операций. В связи с ростом задолженности по кредитам населения, а также с действиями регулятора банки будут стремиться выдавать обеспеченные кредиты 1
1
из других регионов. Всего в области действует 897 внутренних структурных подразделений кредитных организаций (по данным Банка России).
В 2015 году выбыл с рынка один крупный региональный банк. Остальные банки продолжают оптимизировать свою структуру, что приводит к переводу филиалов в статус дополнительных офисов. Как результат, количество филиалов за год сократилось на 11%, а количество ВСП выросло на 3,4%. Таким образом, степень насыщения региона офисами банков растет, соответственно конкуренция усиливается.
220472043180-ценовые нарушения;
- нарушения условий труда;
- снижение качества;
- организационные нарушения;
- прочие нарушения.
00-ценовые нарушения;
- нарушения условий труда;
- снижение качества;
- организационные нарушения;
- прочие нарушения.
- объем продаж
себестоимость
Рисунок 3- Классификация факторов, оказывающих влияние на показатели прибыльности банка
Рассмотрим более подробно показанную выше схему. На показатели прибыли, как уже было сказано ранее оказывают влияние как внутренние факторы, так и внешние. Объем продаж является одним из показателей работы хозяйствующего субъекта. Данный показатель может как увеличивать прибыль, так и быть причинной ее уменьшения. К примеру, когда себестоимость проданной единицы больше, чем цена продажи. Соответственно увеличение продаж будет способствовать росту убытков.
Себестоимость продукции, при прогнозировании прибыли, очень важно правильно рассчитать себестоимость оказанной услуги, чтобы определить цену продажи и уровень безубыточности. [11.23]
Структура продажи важна при анализе и планировании политики развития банка.
В схеме так же были указаны и неосновные факторы влияющие на уровень прибыльности, данные факторы не связанны напрямую с экономическими показателями, но при этом оказывают на них свое влияние. В качестве примера можно рассмотреть нарушения качества продукции, клиент неудовлетворенный качеством банковской услуги больше не обратится в данное учреждение, соответственно снизится прибыль. Так же давно известный фактор, что условия работы коллектива оказывают огромное влияние на финансовые показатели. человек удовлетворенный своей работой, будет ее качественно выполнять, чем соответственно увеличит показатели прибыли.
Так же есть факторы на которые банк не может оказать сильное влияние. К примеру политическая обстановка, природные условия, менеджменту хозяйствующего субъекта просто необходимо при разработки экономической политики брать их в расчет.
Анализ прибыльности деятельности проводит руководитель организации или руководители подразделений. Потребителями информации от данного анализа являются собственники коммерческого учреждения, банки, для решения о межбанковском кредите, государственные службы. На основании цели использования данного вида анализа, он подразделяется на внутренний и внешний.
Внутренний анализ проводится службами кредитной организации, основное назначение его получение необходимой информации для планирования и прогнозирования деятельности банка.
Пользователями полученных данных внешнего анализа являются инвесторы, государственные службы, соответственно и цель у данного вида анализа поиск способа эффективного вложения финансовых средств, минимизация рисков.
Платежеспособность, наравне с прибылью является важным параметром, характеризующим банковскую деятельность. Большее значение при анализе деятельности финансового учреждения является его платежеспособность. Существует огромное количество взглядов на понимание данного экономического явления. Приверженцы первой теории высказывают мнение о том, что в основе платежеспособности лежит ликвидность банковского учреждения. Платежеспособность в данной теории рассматривается как способность банка в определение договором или законом сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Данная теория достаточно точно рассматривает платежеспособность, но все-таки стоит понимать, что помимо ликвидности, платежеспособность банка зависит от многих факторов. Однако она зависит не только от ликвидности. Под платежеспособностью сегодня рассматривают способность банка в срок и полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и государством. По мнению, Иванова В.А. большое влияние на платежеспособность банка оказывают такие факторы, как экономическая и политическая ситуация в государстве, состояние денежного рынка, показатели рынка ценных бумаг, мировая политическая обстановка, надежность партнеров, качество работы менажеров. баланса, но и от ряда других факторов.
Если обратится к мировой практике, то в документах Мирового банка платежеспособность рассматривается через собственный капитал банка, отрицательные показатели собственного капитала является одновременно и показателем неплатежеспособности банковского учреждения