Отражение проблемы развития налоговой системы РФ в содержании экономического образования в школе
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоги в современных экономических условиях выступают решающим факторами при формировании финансовой базы, которая необходима для выполнения задач и функций государства, в том числе обеспечения обороноспособности и безопасности страны, материальной гарантированности прав человека и гражданина. Формирование оптимальной налоговой системы и эффективного механизма регулирования налоговых правоотношений - это практическая необходимость для формирования такой налоговой среды, в которой налогоплательщики будут уверены в обеспечении своих интересов, выполняя при этом свои в полной мере обязанности. Соответственно все эти вопросы имеют неоспоримую актуальность для экономического образования в школе. Объект исследования – налоговая система РФ. Предмет исследования – формы и методы формирования ключевых компетенций учащихся школы при изучении проблемы развития налоговой системы РФ. Целью выпускной квалификационной работы является – изучение налоговой системы современной России и подготовка методической разработки урока «Виды налогов РФ». Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Изучить структуру и принципы функционирования налоговой системы; Исследовать этапы становления и развития налоговой системы РФ; Выявить проблемы налоговой системы современной России и пути их решения; Провести анализ нормативно-методического обеспечения изучения проблемы развития налоговой системы РФ; Представить методическую разработку урока на тему: «Виды налогов в РФ». Теоретической базой послужили научные труды отечественных исследователей, которые посвящены изучению сущности налоговой истемы. В частности таких авторов, как Алиев Б.Х., Сулейманов М.М., Бадмаева Д.А., Бобошко Н.М., Брусенцева Е.П., Репина В.В., Викуленко А.Е, Гафурова Э.Р., Гибадуллина И.Т., Гончаренко Л.И,. Горский И.В., Анисимов С.А., Малис Н.И., Дьяченко Г.А.,Зайцева Г.В. и многих других. Информационная база исследования: нормативно-правовые акты, данные Госкомстата, Минфина, ФНС, электронные ресурсы. Основные методы, применяемые в дипломном проекте: – монографический метод (глубокое изучение теоретических и практических вопросов налоговой системы); - анализ научной литературы, нормативно-правовых актов; - метод обобщения (при подведении итогов на каждом этапе работы).
Структура и принципы функционирования налоговой системы
Развитие налоговых отношений происходит с древних времен. Налоги дают возможность обществу жить. С помощью налогов финансируют важнейшие расходы бюджета - национальную безопасность и внутренний правопорядок, транспортную инфраструктуру, образование и...
Открыть главуЭтапы становления и развития налоговой системы РФ
По мнению некоторых специалистов, на становление и развитие налоговой системы любого государства оказывают постоянное воздействие многочисленные факторы. Эти факторы можно разделить на: - объективные (экономическая эволюция, социальные явления); - от...
Открыть главуОсновные проблемы налоговой системы современной России и пути их решения
Правительством России ежегодно утверждаются направления налоговой политики государства с целью устранения недостатков налоговой системы и ее совершенствования. В частности, государство в период 2016-2018 гг. утвердило следующие направления совершенст...
Открыть главуНормативно-методическое обеспечение изучения проблемы развития налоговой системы РФ
Такой предмет, как «Экономика» в системе школьного образования не является обязательным, поэтому в большинстве случаев он преподается в рамках курса обществознания. При изучении экономики, в подобном формате, учащиеся не в состоянии получить достаточ...
Открыть главуМетодическая разработка урока на тему: «Виды налогов в РФ»
Тема урока: «Виды налогов РФ» Категория обучающихся: 7 класс Цели урока: • образовательные актуализировать знания о ранее изученном материале; обеспечить знаниями учащихся о налогах, видах налогов, системе налогов Российской Федерации; закрепление из...
Открыть главуЗаключение
По итогам проведенного теоретического исследования изучена сущность налоговой система РФ, а именно: 1) Определено, что налоговой системой называется система, для которой основой выступают определенные принципы налогового права, совокупность элементов (подсистем), сформированных в сфере налогообложения в связи с утверждением, введением, взиманием налогов и сборов в Российской Федерации, зачислением их в конкретный бюджет бюджетной системы для дальнейшего финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Установлено, что элементами налоговой системы РФ являются нормативно-правовая основа, все налоги и сборы, субъекты обложения налогами и сборами, государственные органы власти в области налогообложения и финансов, объекты налогообложения и налоговые отношения. К принципам налоговой системы относятся - принцип определенности, принцип справедливости, принцип удобства, принцип экономии, принцип равенства, законность и принцип обязательности уплаты налогов и сборов, а также принцип недискриминационного характера налогов и сборов. 2) Проведен анализ развития налоговой системы, который показал, что в течение всей истории России налоговую систему государства постоянно подвергали преобразованиям. Разные этапы исторического развития представляют свою структуру налоговой системы, незначительно измененную, или кардинально преобразованную, например, в после революционный период, постсоветский период. 3) Оценка проблем, позволила выявить основные проблемы налоговой системы РФ. В качестве главных проблем можно назвать: - отсутствие соответствующего подходящего налогового режима для инвестиций в экономику, высочайшая перегрузка на фонд оплаты труда фискальный характер налоговой системы - это замедляет осуществление регулирующей и стимулирующей функции налоговой системы в экономике; - недостаточный контроль сбора налогов, в результате налогоплательщики склонны к сокрытию своих доходов – занижение налогооблагаемой базы, уклонение от налогов; - множественность налоговых льгот и их неэффективность и др. Для решения проблем налоговой системы РФ Правительством Российской Федерации ежегодно разрабатываются и утверждаются направления налоговой политики. В соответствии с ними, в последние годы налоговая РФ включает следующие основные направления: борьба с уклонением от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций; налоговое симулирование инвестиций в отечественную экономику; повышения эффективности налогового контроля и совершенствование качества правовой базы по налогу на прибыль; формирование эффективной системы налогообложения недвижимого имущества физических лиц; налогообложение доходов физических лиц, в части исключения необоснованных налоговых льгот, а также отдельных положений в части порядка определения налоговой базы и контроля полноты и своевременности уплаты налога; повышение эффективности и значимости имущественных налогов с организаций для бюджетов бюджетной системы РФ; повышение эффективности акцизов с позиции ограничения потребления товаров, которые наносит вред здоровью человека и состоянию окружающей среды; совершенствование НДПИ в отношении низкорентабельных месторождений; повышение эффективности налоговых льгот; проблемы налогового контроля и реализации налогового мониторинга; реализации роли налоговой как инструменты обеспечения устойчивости бюджетов бюджетной системы. Во второй главе исследования представлено методическое обоснование изучения проблемы развития налоговой системы РФ в содержании экономического образования в школе. По итогам исследования данного вопроса можно сделать следующие выводы: 1) В современных экономических условиях актуальность преподавания экономического образования в школе, и особенно налоговой тематики, определяется необходимостью формирования у школьников экономических компетенций и воспитания ответственности при принятии решений, повышения социальной и экономической активности. На сегодняшний день, образовательные учреждения имеют широкие права в области выбора учебно-методических комплектов, обеспечивающих преподавание экономики. И учителя экономики обеспечены целостной системой учебно-методических комплектов по экономике для основной и средней (полной) школы. Однако как показал, анализ нормативно-методического обеспечения изучения проблемы развития налоговой системы РФ в школах, объем информации, представленный в учебниках экономики, не позволяет освятить полноценно урок и не раскрывает понятие «налоги» должным образом. Ситуация осложняется тем, что предмет «Экономика» не является обязательным, поэтому в школах он в основном изучается в различных формах интеграции, например, экономический блок – в курсе обществознания, а также на основе межпредметных связей. В связи, с чем существует острая потребность на государственной уровне совершенствовать методическое обеспечение изучения экономики в школах РФ и выделить отдельный урок экономики, на котором школьники смогут полноценно узнать о налогах и их видах. Это позволит им понять для чего существуют налоги, кто их платит и как их можно сократить. 2) По итогам проведенного исследования разработана методика урока на тему: «Виды налогов в РФ». Определена структура и ход урока «Виды налогов РФ». По итогам урока предполагается, что у учеников будут сформированы основные знания о налоговой системе РФ: - о структуре и принципах функционирования налоговой системы РФ: школьники смогут освоить информацию о видах налогов в России, их элементах, классификации налогов по уровням налоговой системы, субъектах налоговой системы и правовом регулировании налогов в России. - об историческом становлении и развитии налоговой системы РФ, в частности школьники будут знать взаимосвязь исторического развития налоговой системы с событиями, происходящими в истории России (дореволюционный период, советский период, современная Россия), сущность важнейших преобразований в налоговой системе в связи с реформами 1990-х гг.; - об имеющихся проблемах налоговой системы современной России, будет сформировано представление о деятельности Правительства Российской Федерации по устранению проблем налоговой системе и повышению эффективности действующих налогов и льгот. Таким образом, по итогам исследования достигнута цель и решены все поставленные задачи.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 19.02.2018 N 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 23.04.2018 N 146-ФЗ. Алиев Н.О., Алиев О.М. Совершенствование налоговой системы России. В сборнике: Политика современных социально-экономических систем. Сборник материалов международной научно-практической конференции студентов, молодых ученых и преподавателей.- 2016.- С. 3-5. Алиев Б.Х., Сулейманов М.М. Стратегические ориентиры совершенствования налоговой системы России // Финансы и кредит.- 2013.- №42 (570).- С. 43-47. Бадмаева Д.А. Этапы развития налоговой системы в России. В сборнике: Развитие инструментов управления научной деятельностью. Сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях.- 2017.- С. 17-19. Балиева Ю.Р., Калашникова Е.Б. Развитие налоговой системы в России // Научный альманах.- 2016.- № 6-1 (19).- С. 429-431. Бобошко Н.М. Анализ проблем динамики развития налоговой системы России // Вестник экономической безопасности.- 2015.- №7.- С.147-152 Боголюбов Л.Н., Иванова Л.Ф Обществознание 7 класс : учеб, для общеобразоват. Учреждений с приложением на электронном носителе / 2013. – 159 с. Большой экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна. М. : Фонд ≪Правовая культура≫, 1994. - 841с. Брусенцева Е.П., Репина В.В. Современные тенденции развития налоговой системы России // Символ науки.- 2016.- №11-1.- С.23-24. Бурмистрова. Т.В. Королёва Г.Э. Экономика 10-11 классы. Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений, 2013 Веденеева С.С. Исторические аспекты становления налоговой системы россии. В сборнике: НИРС - ПЕРВАЯ СТУПЕНЬ В НАУКУ сборник научных трудов по материалам XXXIX международной научно-практической конференции.- 2016.- С. 273-276. Викуленко А.Е. Роль и перспективы развития налоговой системы России // Экономический вектор. 2016. № 2 (5). С. 38-44. Гажва В.О. Проблемы и пути совепшенствования налоговой системы России. В сборнике: Экономическая наука - основополагающая дисциплина всеобщего развития. Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. Западно-Сибирский научный центр.- 2017.- С. 129-131. Гафурова Э.Р. Формирование правовой базы налоговой системы России. В сборнике: В мире научных открытий Материалы V Всероссийской студенческой научной конференции (с международным участием).- 2016.- С. 173-176. Гибадуллина И.Т. Современная налоговая система России // NovaInfo.Ru.- 2016.- Т. 1.- № 47.- С. 70-74. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред.Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 541 с. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций: Учебник / кол. авторов под науч. ред. Гончаренко Л.И., - М.: Издательство КноРусс, 2014.-480 с. Горский И.В., Анисимов С.А., Малис Н.И. Теория и практика налогообложения.М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013.-432 с. Грязнова А.Г. и Думна Н.Н.. Экономика. Учебник для 10-11 классов.– М., 2015. Дьяченко Г.А. Актуальные проблемы развития налоговой системы россии. В книге: Конкурентоспособность территорий Материалы XIX Всероссийского экономического форума молодых ученых и студентов: в 8 частях, 2016.- С. 27-30. Дюкина Т.О. Анализ модернизации налоговой системы России: 2000 - 2015 ГГ.// Известия Санкт-Петербургского государственного аграрного университета.- 2016.- № 42.- С. 269-273. Зайцева Г.В. Налоговая система России: проблемы развития финансового обслуживания малого бизнеса // ПСЭ.- 2015.- №4 (56).- С.147-151э Зливко А.П., Радюк А.В. Проблемы становления эффективной налоговой системы в России//Научная дискуссия: вопросы экономики и управления.- 2016.- № 3 (47).- С. 20-26. Зотиков Н.З., Савдерова А.Ф. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования // Интернет-журнал Науковедение.- 2017.- №3 (40).- С.76 Киселева Е.И., Луценко А.Б. Развитие налоговой системы в России. В сборнике: Добросовестность в действии: российский и зарубежный опыт.- 2016.- С. 222-224. Крохина Ю.А. Налоговое право : Учебник / Ю.А. Крохина – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 – 463 с. Кузнецов Л.Д. Структурные элементы налоговой системы России // Вестник экономической безопасности.- 2017.- № 2.- С. 56-61 Лазурина О.М., Веденеева С.С. Развитие налоговой системы как необходимое условие социально-экономических преобразований в России. В сборнике: Финансы: международный опыт и российские реалии. Сборник научных трудов по материалам международной очно-заочной научно-практической онлайн-конференции.- 2016.- С. 35-39. Ленцова С.В. Основные принципы налоговой системы России // Политика, экономика и социальная сфера: проблемы взаимодействия.- 2016.- № 4.- С. 76-80. Липсиц И.В. Экономика. Базовый курс. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений, 2012. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учеб. / И. А. Майбуров. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 559 с. Николаев В.А., Дегтярев В.А. Современное состояние и возможности налоговой системы России. В сборнике: Университетские чтения – 2016 Материалы научно-методических чтений ПГЛУ.- 2016.- С. 50-57. Никонов И.В. Экономические условия формирования целей долгосрочного развития налоговой системы России // Финансовые исследования.- 2016.- №4 (53).- С.108-114 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. —378 с. Петрова А.В. Основные направления развития налоговой системы России в современных условиях. В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS. Сборник статей IV Международной научно-практической конференции. МЦНС «Наука и Просвещение».- 2016.- С. 96-98. Погорелова Т.Г. Экономические, исторические и правовые аспекты налоговой системы России. В сборнике: Влияние общественно-экономических формаций на развитие бухгалтерского дела. Монография по итогам круглого стола в рамках недели науки Южного федерального университета (ЮФУ). Ростов-на-Дону, 2016.- С. 55-63. Понемасов Анатолий Дмитриевич Налоговая система российской Федерации: пути совершенствования // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика.- 2014.- №1.- С.168-172. Сомоев Р.Г. Реализация федеративных отношений в построении налоговой системы России. В сборнике: Финансовые инструменты регулирования социально-экономического развития регионов. Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции.- 2016.- С. 378-382. Сомова Р.С. Современные проблемы и тенденции налоговой системы России. В сборнике: Научная дискуссия современной молодёжи: экономика и право сборник статей международной научно-практической конференции.- 2016.- С. 283-285. Харитонова Ю.Н., Макарова Г.Ю., Рыбаков В.Е. Повышение эффективности налоговой системы России. В сборнике: Актуальные вопросы экономики и современного менеджмента. Сборник научных трудов по итогам III международной научно-практической конференции.- 2016.- С. 257-259. Хасбулатов. Р.И. Экономика. 10 класс. Базовый и углубленный уровни, 2014. Хуторской А. В. Технология проектирования ключевых и предметных компетенций // Интернет-журнал "Эйдос". - 2005. - 12 декабря. Универсальный энциклопедический словарь. М. : Большая Российская энциклопедия, 1999.- С. 847. Яллай В.А. Гармонизация налоговых систем России и ЕС//Новая наука: От идеи к результату.- 2016.- № 3-1 (72).- С. 215-218. Янченко А.А. Налоговая система России. В сборнике: В мире научных открытий материалы V Всероссийской студенческой научной конференции. Главный редактор В.А. Исайчев.- 2016.- С. 247-248. Яшин С.А. Историко-экономические аспекты развития налоговой системы в России//Научно-методический электронный журнал Концепт. 2016.- С. 101-106. Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/#ixzz54dA9IfNf (дата обращения: 06.03.2018) Официальный сайт федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn78/about_fts/ Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/state/# (дата обращения: 05.05.2018).
