Организация и учёт операций банка с денежной наличностью
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность выпускной квалификационной работы на тему «Организация и учёт банка с денежной наличностью» состоит в следующем. Оборот наличности в России составляет около 37 процентов от общей денежной массы. Выплаты наличными производятся предприятиями, заводами, организациями, учреждениями с населением. Следовательно, разумный приток денег в экономике, стабильность их покупательной способности во многом зависит от состояния денежного оборота. Эффективное функционирование финансовых рынков и всего банковского сектора экономики зависит от денежной системы государства. Проблемы организации денежного обращения, совершенствование техники и технологии работы находятся в зоне внимания центрального банка, кредитных и других организаций. Правильная организация наличного оборота представляет собой существенную роль в развитии экономики Российской Федерации. Банкам доверена работа по предоставлению наличных услуг участникам рынка. Анализ различных показателей, характеризующих денежную массу, таких как скорость возврата денег, скорость обращения денег и всей массы денег, позволяет Центральному банку принимать оптимальные решения в процессе регулирования денежного обращения. От того, насколько будет устойчив процесс продвижения наличных денег от Банка России коммерческим банкам и потом хозяйствующим субъектам, а так же насколько быстро банки смогут набирать и подвергать обработке денежную выручку, исключать из обращения ветхие, пришедшие в негодность денежные знаки и подменять их новыми, в значительной мере зависит быстрота оборота наличных денежных средств, следовательно, и продвижение товара до потребителя. Нехватка в полном количестве денежных средств может пошатнуть положение банка и привести к фиаско. Поэтому актуален анализ и учет кассовых операций коммерческих банков. Цель дипломной работы состоит в исследовании вопросов организации и учёта операций банка с денежной наличностью, как с теоретической , так и с практической стороны. Объект дипломной работы - операции с денежной наличностью в коммерческом банке ПАО Сбербанк России. В соответствии с целью были поставлены следующие задачи: рассмотреть характер организации операций с наличными деньгами в России; определить порядок учета операций с наличными в коммерческом банке; исследовать направления развития операций с наличными.
Организация и учет денежных средств в банке
Для предоставления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для осуществления операций с денежными средствами и другими ценностями, банковские организации создают кассовое подразделение, оборудованное в соответствии с...
Нормативно - правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации
Нормативно-правовое регулирование наличных денежных средств в России основывается на законодательных и других нормативных актах Российской Федерации. Функции по определению порядка ведения кассовых операций и организации наличного денежного обращения...
Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета
Денежные средства — это накопленные активы организации в денежной форме, которые находятся в кассе в форме наличных денежных средств, денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых кн...
Открыть главуВедение кассовых документов
В ходе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетные и денежные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, выполнением различных финансовых обязательств (платежей в бюджет, пог...
Открыть главуОрганизация работы банка с денежной наличностью на примере ПАО Сбербанк России
Отношения между учреждениями Банка России и кредитными учреждениями основаны на законах и нормативных актах. В то же время основным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений Банка России по выдаче денежных средств в оп...
Открыть главуКраткая характеристика ПАО Сбербанк России
ПАО «Сбербанк России» был основан в 1841 году. Это универсальный банк, который отвечает потребностям различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Наибольшую долю на рынке депозитов занимает ПАО «Сбербанк России», и на его активы прихо...
Открыть главуПорядок осуществления кассовых операций ПАО «Сбербанк России»
Порядок исполнения российскими банками расчетно-кассового обслуживания регулируется следующими правовыми нормами: - Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; - Гражданский кодекс Российской Федерации; - Положения Банка России. Содержани...
Открыть главуОрганизация и учет операций с денежной наличностью в ПАО «Сбербанк России»
В течение операционного дня перевод наличных денег между кассирами и заведующим кассой банка осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках, с проверкой количества корешков, целостностью упаковки и наличием необходимых реквизитов. Операционн...
Заключение
Платежи наличными, независимо от их доли в общем объеме платежей, остаются логически первыми, самыми простыми и часто незаменимыми формами платежей. Денежная система действует и развивается на основе функционирования ее компонентов, которые создают ее структуру. В соответствии с функциональным аспектом деньги являются важнейшим компонентом, конституирующим элементом, которые формируют ее как особую систему в рамках экономической системы. Деньги прошли длительный период своего развития, который продолжается и в современное время. Эволюция форм и видов денег происходит и в современное время, так как появляются электронные деньги, криптовалюты. Цель развития денежной системы Российской Федерации состоит в формировании в рамках национальной экономики условий для реализации экономических отношений, достижению это цели должно соответствовать решение стратегических задач экономического развития, в том числе и модернизация экономики. Юридические лица могут размещать наличные деньги только на своих расчетных (текущих) счетах. Это означает, что банк должен и должен быть готов принять все наличные деньги, которые клиент должен или хочет внести на свой банковский счет. Это означает, в частности, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в здании, которое он занимает, должен создать надлежащий кассовый узел. Денежную наличность клиенты — юридические лица (или их обособленные подразделения) сдают в кассы банков либо непосредственно, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или специализированные инкассаторские службы. Инкассация денежной выручки клиентов (особенно торговых организаций) и иных ценностей может быть привлекательным самостоятельным направлением деятельности банка. Банк, заинтересовавшийся этим бизнесом, должен для себя решить, какой организационный вариант в его конкретных обстоятельствах предпочтительнее: создавать ли в составе банка инкассаторское подразделение или учредить специализированную инкассаторскую фирму в качестве своей дочерней НКО. Банк по согласованию с руководителями клиентов — юридических лиц устанавливает для каждого из них порядок и сроки сдачи наличности исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Указанные сроки должны составлять, как правило, не более суток с момента поступления денег в кассы клиентов. Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за выдачу чековой книжки, за отдельные кассовые операции с наличностью). Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. От клиентов — физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, по извещениям и квитанциям — в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей. Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналичном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или в другой банк (см. документ Банка России оперативного характера — «О переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» от 23 ноября 1998 г. № 327-Т). Такие денежные переводы вправе принимать и дополнительные офисы банков (филиалов банков). Также без открытия банковского счета в российском уполномоченном банке физическое лицо — резидент может перевести из РФ рубли или валюту в заграничные банки в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США в течение одного операционного дня. Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх указанных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока не использованные по назначению суммы наличных сдаются в банк. Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные в федеральных законах и иных правовых актах, включая нормативные акты ЦБ. Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных Клиентам — физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков: при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов; при покупке у них ценных бумаг; при выдаче им кредитов (альтернативный вариант — зачисление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке); при совершении обменных и разменных кассовых операций; в других случаях, предусмотренных в законе или иных нормативных правовых актах. Наличные выдаются, как правило, за счет текущих поступлений наличности в кассы банков. Если таких поступлений недостаточно для удовлетворения потребностей клиентов, то банки должны подкреплять свои операционные кассы в установленном порядке, т.е. покупать наличность в РКЦ Банка России.
Список литературы
1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ"/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 2. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 3. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) статья 75. "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018).Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 5. Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления" (Зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2014 г. N 34110) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 7. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 9. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) "/ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 21.05.2018). 10. Региональные банки в системе финансового посредничества. Монография / Т.Н. Зверькова – Оренбург: Издательство «ООО «Агентство Пресса», 2014. – 262 с. 11. Основы банковского дела : учебное пособие / коллектив авторов ; О – 75 под ред. О. И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2014. – 392с. – ( Среднее профессиональное образование). 12. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник - М. ФОРУМ: ИНФРА-М, 2014-256 с. 13. Лаврушин О.И. Банк и банковские операции : Учебник - КноРус: 2016 г. 272 с; 14. Мишура Л.Г. Банковское дело : Учебное пособие – Санкт-Петербург: Университет ИТМО,2016,-61 с.-экз. 15. И.В. Политковская, Л.К. Шнурова : Деньги,кредит,банки. Учебное пособие. Утверждено редсоветом МАДИ Москва 2013. 16. Банковские риски : учебник / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. – 3-е изд.,перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2013.- 292 С. 17.Банковское право Российской Федерации : учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013. – 399 с. 18.Владимиров М.П. Деньги. Кредит. Банки / М.П. Владимиров, И.А. Козлов. - М.: КноРус, 2013. - 286 с 19. Васюренко О. Ресурсный потенциал банка / О. Васюренко, И. Федосюк // Банковская справа. - 2016. - С.58-64 20. Горемыкин, В.А. Ипотечное кредитование [Текст]: учебник / В.А. Горемыкин. - М.: МГИУ, 2013. - 368 с. 21. Голодова Ж.Г. Деньги, кредит, банки.- М.: Изд-во РУДН, 2013.- 152с.:ил. 22. Денежное обращение. Кредит и банки. /Под ред. Н.Г. Антонова, М.А. Песселя, М.: 2014. - 487 с. 23. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие /Под ред. В.П. Воронина, С.П. Федорова, М: Юрайт. - 2015. - 318 с. 24. Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Жукова Е.Ф., М.,2016. - 458 с. 25. Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2015. - 534 с. 26. Данилова Т.Н. Проблемы неопределенности, информации и риска кредитования коммерческими банками//Финансы и кредит,2016, - с.2-14. 27. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. О.И. Лаврушина. Изд. 2-е пер. и доп. М., 2013. 28. Дремова У.В. Учет особенностей кредитования при формировании кредитной политики банка // Современные аспекты финансового управления экономическими процессами: Материалы Всеукр. Науч.-метод. Конф., г.Севастополь, 5-8 сентября 2013г.- Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2013. - 312 с. - С.223 29. Загородний А.Г., Вознюк Г.Л., Смовженко Т.С. Финансовый словарь.-2-е издание: «Центр Европы», 2014.-576с 30. Костерина, Т. М. Банковское дело : учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина ; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – 332 с. 31. Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / А.С. Селищев. - СПб: Питер, 2014. - 50 с. 32. Семенюта, О.Г. Рынок банковских услуг как фактор устойчивости банковской системы [Текст]/ О.Г. Семенюта, Е.А. Данченко, Н.О. Панченко / Финансы и кредит. - 2014. - С. 2-9. 33.Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций : учеб. пособие / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – 9-е изд. – М. : Дашков и К, 2013. – 543 с. – 5 экз. 34. Журнал «Экономист» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: -http://www.economist.com.ru/ 35. Степашин С. В.. Интервью председателя Счётной палаты РФ // «Независимая газета», 28.09.2013. 36. Федеральный образовательный портал ЭСМ - http://ecsocman.hse.ru/ 37. Интернет-журнал банковское дело - http://www.bankdelo.ru/ 38. Официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru/ 39. Российский образовательный портал - http://www.edu.ru/ 40. Официальный сайт Сбербанка - https://www.sberbank.ru/ru 41. Садовниченко Е.А., Коновалова М.Е. Международная студенческая электронная научная конференция // Студенческий научный форум // 31.03.2013 42. Савельева Ю. Сбербанк подвел итоги работы за прошлый год [Электронный ресурс] // URL: http://Репортер, (дата обращения 17.01.2018).
