Оценка предложенных мероприятий

На основании предложенных рекомендаций по улучшению финансовых показателей, необходимо произвести оценку эффективности и составить прогнозный отчет о финансовых показателях предприятия на 2019 год.
Так, развитие смежных видов деятельности принесет ООО «Богатыри» дополнительную прибыль. Для расчета прогнозного показателя прибыли, необходимо выделить переменные и постоянные затраты предприятия. В таблице 18 отражено распределение таких затрат с учетом предложений по их сокращению.
Таблица 18 – Распределение расходов ООО «Богатыри» с учетом их сокращения
№ п/п
Виды затрат Заработная плата, тыс. р. Страховые взносы, тыс. р. Аренда помещения, тыс.р. Коммунальные услуги, тыс. р. Прочие затраты, тыс. р. Всего, тыс. р.
1 Прямые затраты 297 89 219,4 144 24 773,4
2 Затраты на содержание аппарата управления 183,5 55,4 32,6 72,2 149,7 493,4
3 Всего, тыс. руб. 480,5 144,4 252 216,2 173,7 1266,8
Так, в строке 1 гр. 2 отражаются затраты на заработную плату основного персонала с учетом сокращения рабочего дня:
594 – 297 = 297 тыс. р.
Соответственно в строке 1 гр. 3 отражаются страховые взносы на заработную плату:
178-89 = 89 тыс. р.
В строке 1 гр. 4 отражается стоимость аренды помещения:
337-117,6 = 219,4 тыс. р.
В строке 1 гр. 5 отражается коммунальных услуг:
288-144 = 144 тыс.р.
В строке 1 гр. 6 отражаются прочие затраты = 24 тыс. р.:
Таким образом, прямые затраты оставляют 773,4 тыс. р.
Так, в строке 2 гр. 2 отражаются затраты на заработную плату управленческого персонал за вычетом заработной платы бухгалтера:
412-228,5 = 183,5
В строке 2 гр. 3 отражаются страховые взносы на заработную плату:
124-68,6 = 55,4тыс. р.
В строке 2 гр. 4 отражается стоимость аренды помещения:
83-50,4 = 32,6 тыс. р.
В строке 2 гр. 5 отражается коммунальных услуг:
77-4,8 = 72,2 тыс. р.
В строке 2 гр. 6 отражаются прочие затраты, которые уменьшены на затраты, связанные с содержанием бухгалтера и увеличены на стоимость услуг аутсорсинговой компании:
8-2,3+144 = 149,7 тыс

. р.:
Таким образом, управленческие затраты оставляют 493,4 тыс.р.
На следующем этапе, необходимо спрогнозировать выручку ООО «Богатыри» с учетом внедрения новых видов деятельности. Данный прогноз необходимо провести на основании ретроспективного анализа выручки по каждому направлению деятельности за период 2015-2017 гг., представленный в таблице 19:
Таблица 19 – Анализ выручки по видам деятельности ООО «Богатыри» за период 2015-2017 гг.
Показатели Абсолютные величины, тыс. р. Удельный вес, % Удельный вес, среднее значение (гр.5+6+7):3,%
2017 г. 2016 г. 2015 г. 2017 г. 2016 г. 2015 г.
Выручка: услуги по организации пейтбола
654 1387 1690 59,45 41,39 44,58 48,47
Выручка: услуги по организации страйкбола
488 1105 1274 44,36 32,98 33,61 36,98
Выручка: услуги по организации тимбилдинг
42 859 827 3,82 25,63 21,81 17,09
Всего 1100 3351 3791 100,00 100,00 100,00 Х
На основании, полученных результатов среднего значения удельного веса, по каждому виду оказываемых услуг, необходимо определить среднее значение одного вида деятельности:
(48,47+36,98+17,09):3 = 34,18%
Таким образом, можно предположить, что внедрение каждого вида деятельности увеличит показатель выручки на 34,18 % от показателя выручки. Учитывая, снижение выручки за анализируемый период, за базовый показатель выручки необходимо взять показатель за 2017 год. То есть, дополнительная выручка составит следующие показатели (таблица 20):
Таблица 20 – Прогноз выручки от дополнительных видов деятельности в ООО «Богатыри» на 2019 г.
Показатели Расчет Прогнозный показатель, тыс. р.
Выручка (базовая) Х 1100
Выручка: организация и проведение рекламных акций 1100 ×34,18 % 376
Выручка: организация и проведение социальных и рекламных опросов 1100 ×34,18 % 376
Выручка: организация и проведение различного вида праздников 1100 ×34,18 % 376
Всего Х 2228
Таким образом, прогнозное значение показателя выручки в 2019 году составляет 2228 тыс