Оценка абсолютных показателей финансового состояния организации

Для определения финансового состояния организации проанализируем абсолютные показатели. Анализ основывается на данных финансовой отчетности, представленной в Приложении А.
Проведем горизонтальный анализ активов ООО «Сибирь Инжиниринг» (таблица 5).
Таблица 5 - Горизонтальный анализ активов баланса ООО «Сибирь Инжиниринг» за 2016 – 2018 годы, в тыс. руб.
Статьи актива 2016
(тыс. руб.) 2017
(тыс. руб.) 2018
(тыс. руб.) Отклонение
Абсолютное (тыс. руб.) %
2018 к 2016 2018 к 2017 2018 к 2016 2018 к 2017
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Итого по разделу I 0 0 0 0 0 100,0 100,0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 5 2 2 -3 0 40,0 100,0
Дебиторская задолженность
10836 16363 36377 25541 20014 335,7 222,3
Денежные средства и денежные эквиваленты 564 3154 1053 489 -2101 186,7 33,4
Итого по разделу II
11405 19519 37432 26027 17913 328,2 191,8
БАЛАНС 11405 19519 37432 26027 17913 328,2 191,8
Горизонтальный анализ активов ООО «Сибирь Инжиниринг» показывает, что абсолютная их сумма за 2018 год в сравнении с 2017 годом увеличилась на 17913 тыс. руб., или на 91,8 %, что произошло за счет роста дебиторской задолженности в 2,2 раза и сокращения денежных средств на 66,6%. В 2018 году по сравнению с 2016 годом итог баланса вырос на 26027 тыс. руб. или в 3,3 раза за счет роста дебиторской задолженности в 3,3 раза, денежных средств и денежных эквивалентов в 1,9 раза и сокращения запасов на 60%.
Следующий шаг в оценке баланса – это анализ состава и динамики его пассивов.
Пассив баланса отражает источники финансирования средств предприятия и показывает величину средств, вложенных в хозяйственную деятельность предприятия, а также степень участия в создании имущества организации.
Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса, представленные в табл. 6.
Таблица 6 - Горизонтальный анализ пассивов баланса ООО «Сибирь Инжиниринг» за 2016 – 2018 год, в тыс. руб.
Статьи пассива 2016
(тыс. руб.) 2017
(тыс. руб.) 2018
(тыс. руб.) Отклонение
Абсолютное (тыс. руб.) %
2018 к 2017 2018 к 2016 2018 к 2017 2018 к 2016
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 10 10 10 0 0 100,0 100,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10083 14571 36788 22217 26705 252,5 364,9
Итого по разделу III
10093 14581 36798 22217 26705 252,4 364,6
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 1312 4938 634 -4304 -678 12,8 48,3
Итого по разделу V 1312 4938 634 -4304 -678 12,8 48,3
БАЛАНС 11405 19519 37432 17913 26027 191,8 328,2
При анализе пассива баланса можно отметить, что в наблюдается динамика увеличения как собственного капитала. Так собственный капитал увеличился в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 22217 тыс. руб. или в 1,5 раза, а в 2018 году по сравнению с 2016 годом в 2,6 раза

. Заемный капитал представлен исключительно кредиторской задолженностью и она снижается в 2018 году по сравнению с 2017 годом сокращение составило 87,2;, а за 2016-2018 годы снижение произошло на 51,7%.
В дополнение горизонтальному анализу служит вертикальный анализ. Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т.е. их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры (таблица 7).
В структуре актива баланса преобладает дебиторская задолженность, несмотря на то, что в 2017 году наблюдается ее небольшое снижение в структуре, в общем за три года рост составил 2,2% за счет снижения на ту же долю денежных средств и денежных эквивалентов.
Таблица 7 – Структура актива баланса ООО «Сибирь Инжиниринг» в 2016-2018 гг., в тыс. руб.
Статьи актива 2016
(тыс. руб.) 2017
(тыс. руб.) 2018
(тыс. руб.) Структура, в % итогу Изменения 2018 к 2016
2016 г. 2017 г. 2018 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Итого по разделу I 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 5 2 2 0,0 0,0 0,0 0,0
Дебиторская задолженность
10836 16363 36377 95,0 83,8 97,2 +2,2
Денежные средства и денежные эквиваленты 564 3154 1053 5,0 16,2 2,8 -2,2
Итого по разделу II
11405 19519 37432 100,0 100,0 100,0 0,0
БАЛАНС 11405 19519 37432 100,0 100,0 100,0 0,0
Анализ структуры пассива баланса ООО «Сибирь Инжиниринг» представлено в таблице 8.
Таблица 8 - Структура пассива баланса ООО «Сибирь Инжиниринг» в 2016-2018 гг., в тыс. руб.
Статьи пассива 2016
(тыс. руб.) 2017
(тыс. руб.) 2018
(тыс. руб.) Структура, в % итогу Изменения 2018 к 2016
2016 г. 2017 г. 2018 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 10 10 10 0,0 0,0 0,0 0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10083 14571 36788 88,4 74,7 98,3 +9,9
Итого по разделу III
10093 14581 36798 88,5 74,7 98,3 +9,8
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 1312 4938 634 11,5 25,3 1,7 -9,8
Итого по разделу V 1312 4938 634 11,5 25,3 1,7 -9,8
БАЛАНС 11405 19519 37432 100,0 100,0 100,0 0,0
По итогам проведенного анализа можно отметить, что источником образования имущества ООО «Сибирь Инжиниринг» выступает нераспределенная прибыль, при этом ее доля в пассиве баланса увеличивается в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 9,9 процентных пункта и составляет 98,3%. Кредиторская задолженность сокращается ее доля за три года сократилась на 9,8 процентных пункта, что говорит об улучшении финансовой дисциплины в организации.
К абсолютным показателям оценки финансового состояния компании относятся показатели ликвидности баланса