Мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия

В качестве основных направлений укрепления финансового состояния предприятия ООО «ТД Спецэлектрод Спб» и устранения выявленных недостатков по результатам анализа, проведенного во второй главе работы, предлагаются следующие мероприятия:
- разработка системы укрепления платежной дисциплиной;
- планирование оптимальной потребности в запасах с помощью нормирования материально-производственных запасов;
- сокращение себестоимости продаж.
1) Разработка системы укрепления платежной дисциплиной.
Одним из важных приоритетов в системе управления платёжеспособностью предприятия является повышение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которое заключается в сокращении их размеров и обеспечении своевременной инкассации.
Для ускорения инкассации дебиторской задолженности возможно применение таких инструментов как:
- использование механизма взаимозачетов, который позволяет ускорить оборот финансовых ресурсов организации и снизить объемы как дебиторской, так и кредиторской задолженности;
- применение вексельных форм расчетов с дебиторами;
- использование факторинговых схем расчетов;
- применение регламента досудебного взыскания просроченной дебиторской задолженности.
Более подробно остановимся на последнем инструменте.
На данный момент на предприятии ООО «ТД Спецэлектрод Спб» можно внедрить ранжирование дебиторов. Основной методикой ранжирования дебиторов организации является их группировка, представленная на рисунке 3.1. Также на данном рисунке представлены методы анализа и управления дебиторской задолженности данной группы.
Рисунок 3.1 - Группировка дебиторов ООО «ТД Спецэлектрод Спб»
К группе А относятся дебиторы, в отношении которых проводится процедура банкротства, в таком случае проводится уценка или продажа дебиторской задолженности. На данный момент у ООО «ТД Спецэлектрод Спб» должников-банкротов нет.
К группе Б относятся дебиторы, являющиеся связанными сторонами, регулирование такой задолженности проводится в виде контроля над сроками поступления оплаты. На данный момент у ООО «ТД Спецэлектрод Спб» данная задолженность отсутствует.
К группе В относятся микро-дебиторы – покупатели и заказчики, с которыми заключаются разовые договоры и имеющие невысокий удельный вес задолженности. По данной группе с целью регулирования задолженности проводится анализ динамики портфеля микро-задолженностей и реструктуризация задолженности: перенос в группу А, группу Д и группу Е.
К группе Г относятся новые клиенты, по которым перед заключением договоров проводится комплексный анализ платежеспособности и финансовой устойчивости по методике, аналогичной представленной в первой главе. Если новые клиенты становятся постоянными, проводится реструктуризация задолженности: перенос в группу А, группу Д и группу Е.
К группе Д относятся постоянные клиенты предприятия, не относящиеся к прочим группам и выполняющие свои обязательства. По данной группе проводится периодический экспресс-анализ платежеспособности, анализ динамики оборотов и анализ выполнения договорных обязательств.
К группе Е относятся сомнительные дебиторы, имеющие долгое время просроченную дебиторскую задолженность перед ООО «ТД Спецэлектрод Спб», которая с высокой степенью вероятности не будет погашена. По данной группе на основании ежегодной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами формируется резерв по сомнительным долгам. На конец 2017 г. резерв по сомнительным долгам составлял 32 тыс. руб.
Предлагаемый регламент досудебного взыскания просроченной дебиторской задолженности включает в себя пять этапов, в зависимости от срока просрочки с закреплением в рамках каждого этапа конкретного перечня процедур и ответственных за их выполнение, и представлен в таблице 3.1.
Применение регламента в качестве методики управления дебиторской задолженностью позволит своевременно осуществлять мониторинг деятельности клиентов организации, анализировать отклонения фактических данных от плановых, своевременно инкассировать просроченную задолженность, а также снизить уровень просроченной дебиторской задолженности и риск ее возникновения.
Таблица 3.1 - Регламент досудебного взыскания дебиторской задолженности
Этап управления дебиторской задолженностью Процедура Ответственное лицо (подразделение)
Критический срок оплаты не наступил Заключение договора Специалист отдела продаж
Выставление счета Специалист отдела продаж
Контроль выполнения поставки товаров Начальник отдела продаж
Уведомление о выполнении поставки товаров Специалист отдела продаж
Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности Главный бухгалтер
За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием Главный бухгалтер
Просрочка до 7 дней При неоплате в срок - звонок с выяснение причин, формирование графика платежей Главный бухгалтер
Прекращение выполнения поставки товаров (до оплаты) Начальник отдела продаж
Направление предупредительного письма о начислении штрафа Главный бухгалтер
Просрочка от 7 до 30 дней Начисление штрафа Главный бухгалтер
Предарбитражное предупреждение Юрист (привлеченный по договору)
Ежедневные звонки с напоминанием Главный бухгалтер
Переговоры с ответственными лицами Начальник отдела продаж
Просрочка от 30 до 90 дней Рассмотрение вопросов по возможной реструктуризации задолженности с применением факторинговых, вексельных, зачетных схем и любых других, удобных для сторон способов Начальник отдела продаж
Официальная претензия (заказным письмом) Юрист (привлеченный по договору)
Просрочка более 90 дней Подача иска в арбитражный суд Юрист (привлеченный по договору)
Систему управления дебиторской задолженностью ООО «ТД Спецэлектрод Спб» также рекомендуется основывать на разработке кредитной политики - четкого свода правил предоставления рассрочек покупателям (коммерческого кредита) и порядка взыскания дебиторской задолженности

. В нем определяется порядок расчета кредитных лимитов для различных категорий покупателей и общего лимита дебиторской задолженности, допустимого для данного предприятия. В кредитной политике определяются методы оценки надежности покупателей, система скидок за предоплату, а также устанавливается порядок работы с претензиями, в том числе формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.
При расчете потенциальной части оборотного капитала, возможной к применению в качестве коммерческого и потребительского кредита, необходимо принимать во внимание некоторые факторы, способные оказывать серьезное влияние на результаты деятельности, такие как планируемые объемы реализации организации с применением отсрочки; средний срок предоставления отсрочки платежа по отдельным формам кредита; средний период просрочки платежей, исходя из существующей практики; соотношение себестоимости и цены реализуемых в кредит товаров и услуг и прочее.
С учетом перечисленных и других факторов можно вывести одну из формул расчета суммы необходимой части оборотного капитала, для применения в качестве коммерческого и потребительского кредита:
, (3.1)
где ОКдз – необходимая сумма оборотного капитала, направляемая в дебиторскую задолженность;
ОРк – планируемый объем реализации товаров;
Кс/ц – коэффициент соотношения себестоимости товаров;
ППК – средний период предоставления кредита покупателям, в днях;
ПР – средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.
Рассчитаем оптимальный размер дебиторской задолженности для ООО «ТД Спецэлектрод Спб». Прогнозируемый объем продаж взят для расчетов с учетом разработанного отделом продаж бюджета на плановый год, который составлен на основании заключенных на данный момент договоров на поставку с учетом вероятности роста продаж, в том числе за счет роста цен на товары, на 20% по сравнению с 2017 г.
В прогнозном году объем продаж предприятия составит предположительно 15068 тыс. руб. Отметим, что для достижения запланированного уровня объема продаж руководству и маркетинговому отделу ООО «ТД Спецэлектрод Спб» необходимо проводить активное продвижение товаров.
В предстоящем периоде планируется реализовать до 15% товаров со средней отсрочкой платежа в 15 дней, так как период просрочки платежа по данным предыдущих лет оставляет более 30 дней.
Данные необходимые для расчета величины оборотных средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность и сам расчет представлен в табл. 3.2.
Таблица 3.2 - Определение величины дебиторской задолженности на прогнозный год
Наименование показателя Единица
измерения Значение
1. Планируемый объем продаж в прогнозном году тыс. руб. 15068
1.1. в том числе с предоставлением отсрочки платежа тыс. руб. 2260
2. Средний период предоставления отсрочки платежа дни 15
3. Средний период просрочки платежа дни 30
4.Коэффициент соотношения себестоимости и стоимости товаров тыс. руб. 0,995
5. Величина средств, инвестированных в дебиторскую задолженность тыс. руб. 281
Таким образом, оптимальный размер дебиторской задолженности для ООО «ТД Спецэлектрод Спб» должен составлять 281 тыс. руб.
Для укрепления позиций на рынке, стабильного развития, повышения платежеспособности, финансовой устойчивости и кредитоспособности ООО «ТД Спецэлектрод Спб» необходимо также эффективное управление кредиторской задолженностью. Для выполнения эффективного руководства над отношениями с кредиторами, управленческому персоналу целесообразно выполнять следующий алгоритм действий (рисунок 3.2).
Рисунок 3.2 - Рекомендуемый алгоритм эффективного управления кредиторской задолженностью
Для построения отношений с кредиторами, максимально отвечающим условиям обеспечения финансовой безопасности предприятия, повышению его прибыльности и укрепления позиций на рынке функционирования, необходима разработка четкой стратегической линии в отношении привлечения и использования заемного капитала