Комплекс мероприятий, направленный на улучшение финансового состояния ООО «РосСтройГеология»

Анализ эффективности текущей деятельности коммерческой организации, проведенный в настоящей выпускной квалификационной работе, показал, что в ООО «РосСтройГеология» за три года исследования наблюдается ряд проблем:
1. Выявлена низкая ликвидность, несоответствие нормативу связано, в первую очередь, с высокой долей краткосрочных обязательств (89%, из них – 81% - кредиторская задолженность).
2. Также стоит отметить снижение доли собственного капитала в валюте баланса (снижение с 25 до 7%) на фоне роста краткосрочной задолженности (рост с 78 до 89%).
3. Растет величина дебиторской задолженности как в абсолютном выражении (+77 692 тыс. руб.), так и структуре баланса (с 28 до 36%).
Для устранения выявленных проблем рассматриваемой организации рекомендуется погасить часть кредиторской задолженности. Это приведет к снижению доли заемных средств и повысит финансовую устойчивость. Однако, для оплаты кредиторской задолженности у ООО «РосСтройГеология» не хватает временно свободных денежных средств. Реализация краткосрочных финансовых вложений для этой цели не выгода, т.к. они приносят организации доход. Следовательно, высвободить денежные средства для погашения кредиторской задолженности можно из дебиторской задолженности.
Причиной замедления погашения задолженности дебиторами является неэффективная кредитная политика. ООО «РосСтройГеология» не отслеживает сроки погашения задолженности покупателями, а также не стимулирует более раннюю оплату задолженности по поставленным товарам.
Выполним оценку предложенных мероприятий. Проблемы эффективного управления текущей дебиторской задолженностью связаны с оптимизацией ее величины, обеспечением инкассации и формированием на этой основе оптимальной кредитной политики предприятия.
В ходе проведения анализа дебиторской задолженности в ООО «РосСтройГеология» было выявлено, что в обществе существует просроченная задолженность, поэтому для улучшения финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации предлагаются мероприятия по ее снижению.
Основные мероприятия по снижению дебиторской задолженности:
- прекратить поставку продукции покупателям без оплаты, оплачивать по факту отгрузки;
- проводить ежедневное напоминание о задолженности по телефону;
- направлять в адрес кредитора письменное напоминание с предложением согласования графика погашения задолженности;
- согласование графика погашения задолженности – график как приложение дополняет договор сторон, с указанием санкций за невыполнение;
- предварительный анализ финансового состояния дебитора до заключения договора купли-продажи;
- проведение взаимозачета – оформляется соглашением всех участников либо простыми векселями.
В настоящее время организация ООО «РосСтройГеология» предоставляет отсрочку сроком на 97 дня против 56 дней в 2016 году

. В связи с инфляционным обесценением рубля не следует предоставлять отсрочку платежа покупателям более чем на 60 дней. В таблице 19 сравним потери от инфляции за 97 и 60 дней.
Таблица 19. Расчет косвенных потерь от инфляции при предоставлении отсрочки платежа в ООО «РосСтройГеология»
№ п/п Показатели Значение показателя
K = 97 K = 60
1 Период погашения дебиторской задолженности в днях 97 60
2 Дебиторская задолженность, тыс. руб. 140 179 86 709
3 Темп прироста цен в месяц, % 0,43 0,43
4 Дневной темп изменения цен в долях единицы 0,014 0,014
5 Индекс цен за k - дней, % 4,019 2,364
6 Коэффициент падения покупательной способности денежной единицы 0,249 0,423
7 Косвенные потери от инфляции на каждую тыс. руб. 751 577
Как видно из представленной таблицы 19, при снижении срока погашения задолженности покупателей размер дебиторской задолженности на конец периода сократиться до 86 709 тыс. руб. (140 179 тыс. руб. * 60 дней / 97 дней) инфляционные потери снизятся с 751 тыс. руб. до 577 тыс. руб. такие потери равнозначно предоставлению скидки за покупку в размере 17,4% ((751 тыс. руб. – 577 тыс. руб.) / 1 000 * 100%). В связи с этим ООО «РосСтройГеология» рекомендовано предложить своим покупателям символическую скидку в размере 1% при условии погашения дебиторской задолженности в срок не более 60 дней.
Итак, для оптимизации ключевых показателей платежеспособности, повышении коэффициентов ликвидности до уровня норматива при сохранении хороших значений показателей финансовой устойчивости (коэффициента автономии и собственных оборотных средств) необходимо вести работу с дебиторами, совершенствовать кредитную политику, направленную на погашение просроченной дебиторской задолженности