Экономическое обоснование предложенных мероприятий

Проведем экономическое обоснование предложенных мероприятий.
Для проведения процедуры факторинга возьмем наибольшую сумму дебиторской задолженности ООО «ИНТ-ТВ» - задолженность поставщиков по бонусам за достижение ООО «ИНТ-ТВ» определенного объема закупок в сумме 9425 тыс. руб.
Определим затраты ООО «ИНТ-ТВ» на факторинг по формулам (27) - (30):
1. В ООО «ИНТ-ТВ» сумма дебиторской задолженности в размере 9425 тыс. руб. представлена задолженностью 22 поставщиков, то есть в банк на обработку будет предоставлено 22 документа.
Стоимость обработки документов 50 руб. * 22 шт. = 1100 руб.
2. Стоимость использования денежных средств = 9425 тыс. руб. * 0,044 % / 100 % * 25 дней = 93307,5 руб.
3. Стоимость факторингового сервиса = 9425 тыс. руб. * 0,516 % = 48633 руб.
Затраты на факторинг для ООО «ИНТ-ТВ» в 2017 г. составят:
1100 руб. + 93307,5 руб. + 48633 руб. = 141941,6 руб.
Средний период оборота дебиторской задолженности в ООО «ИНТ-ТВ» в 2017 г. составил 19 дней, т. е. дебиторы погасят свой долг в размере 9425 тыс. руб. спустя 19 дней.
За индекс инфляции при проведении расчетов примем официальный уровень инфляции за 2017 г. – 12,9 %. Тогда индекс инфляции на период отсрочки дебиторской задолженности составит 0,67 %:
Индекс инфляции за 19 дней = Индекс инфляции годовой / 365 дней * 19 дней = 12,9 % / 365 дн. * 19 дн. = 0,78 %
По формулам (31) и (32) рассчитаем потери от инфляции и потери от отсутствия возможности инвестировать денежные средства в развитие компании:
Потери от инфляции = 9425 тыс. руб. * 0,67 % / 100 % = 63,148 тыс. руб.
Потери от отсутствия возможности инвестировать денежные средства в развитие компании = (9425 тыс. руб. * 90 % / 100 %) * 28,3 % / 100 % = 2400,548 тыс. руб.
Подсчитав затраты, связанные с факторинговым обслуживанием, можно рассчитать экономические выгоды его применения в ООО «ИНТ-ТВ».
Экономическая выгода от применения факторинга ООО «ИНТ-ТВ» равна разнице между потерей от недоиспользования средств в операционной деятельности и затратами на факторинг:
2400,548 тыс. руб. – 141,942 тыс. руб. = 2258,606 тыс. руб.
Таким образом, экономическая выгода ООО «ИНТ-ТВ» от применения факторинга составит 2258,606 тыс. руб.
Финансовый результат от внедрения факторинга в ООО «ИНТ-ТВ» представим в таблице 9.
Таблица 9.
Эффективность применения факторинга в ООО «ИНТ-ТВ»
Наименование показателя Факт
2017 г. Прогноз
Отклонение
(+/–)
1. Дебиторская задолженность, подлежащая факторингу, тыс. руб. 9425 9425 0
2. Получено 90 % суммы дебиторской задолженности от банка, тыс. руб. 0 8482 8482
3

. Затраты на факторинг, тыс. руб. 0 142 142
4. Расчет произведен полностью, тыс. руб.
(п. 1 – п. 2 – п. 3) 9425 9425 – 8482
- 142 = 801 - 8624
5. Потери от инфляции, млн. руб. (0,67 %) 63 5 - 58
6. Потери от отсутствия возможности инвестировать денежные средства в развитие компании, тыс. руб. 2401 0 - 2401
7. Итого сумма расходов и потерь, тыс. руб.
(п. 3 + п. 5 + п. 6) 2464 147 - 2317
8. Финансовый результат от применения факторинга, тыс. руб. (п. 1 – п. 7) 6961 9278 2317
9. Выручка от реализации, тыс. руб. 289287 291604 2317
10. Дебиторская задолженность, тыс. руб. 15317 5892 -9425
11. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты (п. 9 / п. 10) 18,89 49,49 30,6
12. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни (365 дн. / п. 11) 19 7 - 12
Источник: Анализ деятельности ООО «ИНТ-ТВ»
Таким образом, ООО «ИНТ-ТВ», используя факторинг в расчетах с дебиторами, при предоставлении коммерческого кредита на сумму 9425 тыс. руб. с отсрочкой оплаты в 19 дней, сможет сократить свои расходы на 2317 тыс. руб. за счет экономии на потерях от инфляции и потерей от отсутствия возможности инвестировать денежные средства в развитие организации.
Очевидно, что применение факторинга в деятельности ООО «ИНТ-ТВ» принесет положительные результаты: сумма дебиторской задолженности сократится на сумму 9425 тыс. руб., в результате чего коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличится на 30,6 оборота, а период оборота, напротив, снизится на 12 дней и составит по прогнозам 7 дней.
Внедрение системы скидок позволит ООО «ИНТ-ТВ» избавится от «залежавшихся» товаров. Например, при приобретении товаров в ООО «ИНТ-ТВ» на определенную сумму дополнительная единица товара отпускается в подарок. Планируется, что в 2017 г. за счет предоставления подобных бонусов в ООО «ИНТ-ТВ» будут реализованы все товары, которые находятся на складах магазинов более года и не пользуются спросом у покупателей, на сумму 3230 тыс. руб.
В активе бухгалтерского баланса ООО «ИНТ-ТВ» произойдут следующие изменения: запасы снизятся, а денежные средства увеличатся на сумму 3230 тыс. руб.
Проведенная в ООО «ИНТ-ТВ» 31.12.2017 г. инвентаризации товарно-материальных ценностей выявила находящиеся на балансовом учете в течение 2 лет и не используемые в процессе осуществления деятельности материалы стоимостью 215 тыс. руб. Выявленные оборотные активы ООО «ИНТ-ТВ» рекомендуется реализовать по балансовой стоимости, что ускорит оборачиваемость запасов.
Результатами данного мероприятия будут являться рост прочих доходов ООО «ИНТ-ТВ» на 215 тыс